2013年4月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1．在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了稅收核心特征的是（ ）。
A．強(qiáng)制性 B．固定性 C．無(wú)償性 D．有償性
2．將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法的依據(jù)是（ ）。
A．稅法的效力 B．稅收管轄權(quán)
C．稅法的地位 D．稅法的內(nèi)容
3．我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用的稅率形式是（ ）。
A．行業(yè)差別比例稅率 B．產(chǎn)品差別比例稅率
C．地區(qū)差別比例稅率 D．規(guī)模差別比例稅率
4．按稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁將稅收分類為（ ）。
A．從價(jià)稅和從量稅 B．中央稅和地方稅
C．直接稅和間接稅 D．實(shí)物稅和貨幣稅
5．納稅人通過(guò)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本等形式轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式是（ ）。
A．前轉(zhuǎn) B．混轉(zhuǎn) C. 后轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
6．我國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)全面取消農(nóng)牧業(yè)稅的時(shí)間是（ ）。
A．2005年 B．2006年
C．2007年 D．2008年
7．行李和郵遞物品進(jìn)口稅的征稅對(duì)象是（ ）。
A．個(gè)人非貿(mào)易性入境物品 B．事業(yè)單位非貿(mào)易性入境物品
C．企業(yè)非貿(mào)易性入境物品 D．行政機(jī)關(guān)非貿(mào)易性入境物品
8．目前我國(guó)煙葉稅的稅率為（ ）。
A．3％ B．5％
C．17％ D．20％
9．下列行為中，應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A．單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán) B．單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)
C．單位有償轉(zhuǎn)讓閑置的土地 D．單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓閑置的土地
10．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是（ ）。
A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B．資產(chǎn)溢余收入
C．接受捐贈(zèng)收入 D．財(cái)政撥款
11．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，準(zhǔn)予稅前列支的職工福利費(fèi)不得超過(guò)工資薪金總額的比例為（ ）。
A．10％ B．14％
C．15％ D．20％
12．現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為（ ）。
A．13％ B．17％
C．20％ D．25％
13．下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法不正確的是（ ）。
A．耕地占用稅對(duì)部隊(duì)軍事設(shè)施用地免稅
D．耕地占用稅的稅率采用幅度差別比例稅率
C．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的耕地面積
D．耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地建房和從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為
14．下列行為中，屬于土地增值稅的征收范圍的是（ ）。
A．企業(yè)出租廠房 B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)
C．個(gè)人以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn) D．個(gè)人以繼承方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)
15．下列稅種中，采用超率累進(jìn)稅率計(jì)稅的是（ ）。
A．消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅
C．土地增值稅 D．房產(chǎn)稅
16．2012年，中國(guó)居民張某按市場(chǎng)價(jià)出租一套居民住房，共取得租金收入20000元，則張某該年度應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。
A．168元 B．240元
C．800元 D．2400元
17．我國(guó)契稅采用的稅率形式為（ ）。
A. 幅度定額稅率 B．幅度比例稅率
C．全額累進(jìn)稅率 D．超額累進(jìn)稅率
18．中國(guó)居民甲與乙簽訂一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，丙為合同的證人，則下列關(guān)于印花稅納稅人說(shuō)法正確的是（ ）。
A．甲與乙繳納，丙不繳納 B．乙繳納，甲與丙不繳納
C．丙繳納，甲與乙不繳納 D．甲繳納，乙與丙不繳納
19．位于某市區(qū)的A企業(yè)2012年度實(shí)際繳納的增值稅額為20000元，營(yíng)業(yè)稅額為10000元。則A企業(yè)該年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。
A．700元 B．900元
C．1400元 D．2100元
20．我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于在利潤(rùn)形成階段對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種是（ ）。
A．資源稅 B．消費(fèi)稅
C．房產(chǎn)稅 D．個(gè)人所得稅
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分)
21．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列屬于納稅人權(quán)利的有（ ）。
A．申請(qǐng)退稅權(quán) B．復(fù)議和訴訟權(quán)
C．要求保密權(quán) D．委托稅務(wù)代理權(quán)
E．稅收保全權(quán)
22．我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅屬于（ ）。
A．資源稅 B．財(cái)產(chǎn)稅
C．定率稅 D．貨幣稅
E．從量稅
23．亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則包括（ ）。
A．平等原則 B．便利原則
C．確實(shí)原則 D．收入原則
E．節(jié)約原則
24．下列關(guān)于稅制要素的說(shuō)法中正確的有（ ）。
A．征稅對(duì)象是指征稅的目的物
B．征稅對(duì)象的具體內(nèi)容是稅目
C. 納稅人可以是自然人，也可以是法人
D．納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限
E．稅率反映征稅的深度
25．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。
A．銀行銷(xiāo)售金銀 B．商場(chǎng)銷(xiāo)售手機(jī)
C．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 D．典當(dāng)公司銷(xiāo)售死當(dāng)物品
E．汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售小汽車(chē)
26．對(duì)所得額課稅采取分類征稅制的優(yōu)點(diǎn)包括（ ）。
A．課征簡(jiǎn)便 B．易于稅源監(jiān)控
C．利于實(shí)行累進(jìn)稅率 D．體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則
E．體現(xiàn)公平原則
27．下列稅種中，屬于資源稅類的有（ ）。
A．資源稅 B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．城市維護(hù)建設(shè)稅 D．契稅
E．煙葉稅
28．下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有（ ）。
A．納稅人自產(chǎn)自用的原煤，以實(shí)際移送的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B．納稅人對(duì)外直接銷(xiāo)售的原煤，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C．納稅人銷(xiāo)售原油中的稠油與稀油不易劃分的，以稠油的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷(xiāo)售的，以固體鹽的銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
E．納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤，以動(dòng)用時(shí)的原煤數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
29．下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（ ）。
A．房產(chǎn)稅 B．印花稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D．車(chē)船稅
E．車(chē)輛購(gòu)置稅
30．下列合同屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。
A．借款合同 B．加工承攬合同
C．建筑安裝合同 D．財(cái)產(chǎn)租賃合同
E．技術(shù)合同
三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31．什么是稅收的財(cái)政職能?稅收的財(cái)政職能有什么特點(diǎn)?
32．簡(jiǎn)述消費(fèi)型增值稅的概念及其作用。
33．簡(jiǎn)述統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。
34．我國(guó)開(kāi)征土地增值稅的作用有哪些?
四、計(jì)算題體大題共5小題，每小題6分，共30分)
35．某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年6月銷(xiāo)售噴霧器。取得不含稅收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入11.7萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)零配件，取得防偽稅控專用發(fā)票上注明的稅款3.4萬(wàn)元；為購(gòu)買(mǎi)零配件支付A運(yùn)輸企業(yè)(A企業(yè)為非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè))的運(yùn)輸費(fèi)，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票為合法票據(jù)。已知生產(chǎn)銷(xiāo)售噴霧器的增值稅稅率為13％。
要求：
(1)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
36．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年7月將本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品沒(méi)有同類消費(fèi)晶的銷(xiāo)售價(jià)格。已知該批化妝品的生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：
(1)計(jì)算該批化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格；
(2)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；
(3)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
37．2012年10月，某娛樂(lè)中心下屬的歌舞廳取得門(mén)票收入10萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入5萬(wàn)元，出售煙酒和飲料收入9萬(wàn)元。娛樂(lè)中心為增加收入，將其擁有的一處房產(chǎn)對(duì)外出租，當(dāng)月取得租金收入5萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算該娛樂(lè)中心經(jīng)營(yíng)歌舞廳取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；
(2)計(jì)算該娛樂(lè)中心出租房產(chǎn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
38．A企業(yè)為生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，2012年度取得服裝銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1 600萬(wàn)元；期間費(fèi)用50萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中包括通過(guò)縣民政部門(mén)向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元、稅收罰款10萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2012年度的利潤(rùn)總額；
(2)計(jì)算該企業(yè)2012年度稅前列支的稅收罰款額；
(3)計(jì)算該企業(yè)2012年度稅前列支的公益性捐贈(zèng)限額；
(4)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
39．2012年10月，中國(guó)居民王先生取得以下收入：
(1)給某單位進(jìn)行方案設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入20000元；
(2)出版一本著作取得稿酬收入30000元；
(3)彩票中獎(jiǎng)收入50000元。
要求：
(1)計(jì)算王先生設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算王先生稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(3)計(jì)算王先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
五、論述題體大題共1小題，每小題10分，共10分)
40．論述對(duì)所得額課稅的優(yōu)缺點(diǎn)。
2013年10月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ A ）。
A．個(gè)人獨(dú)資企 B．集體企 C．私營(yíng)企業(yè) D．國(guó)有企業(yè)
2．下列屬于資源稅的征稅范圍的是（ B ）。
A．原煤 B．選煤 C．洗煤 D．煤炭制品
3．我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（ B ）。
A．收入型增值稅 B．消費(fèi)型增值稅
C．生產(chǎn)型增值稅 D．交換型增值稅
4．建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ A ）。
A．3％ B．5％ C．8％ D．20％
5．下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收個(gè)人所得稅的是（ D ）。
A．稿酬所得 B．利息、股息、紅利所得
C．偶然所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得
6．下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ A ）。
A．某商店為廠家代銷(xiāo)服裝
B．某企業(yè)將外購(gòu)床單用于職工福利
C．某企業(yè)將外購(gòu)水泥用于基建工程
D．某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)
7．小規(guī)模納稅人的含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額的公式為（ B）。
A．銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額／(145％) B．銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額／(1+6％)
C．銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額／(1+13％) D．銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額／(1+17％)
8．耕地占用稅采用的稅率形式是（ C ）。
A．超額累進(jìn)稅率 B．全額累進(jìn)稅率
C．定額稅率 D．比例稅率
9．按規(guī)定，不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ D ）。
A．從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B．一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C．從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額
D．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
10．稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利中，最基本的權(quán)利是（ B ）。
A．稅法解釋權(quán) B．征稅權(quán) C．估稅權(quán) D．稅收保全權(quán)
11．設(shè)計(jì)稅收制度的核心問(wèn)題是（ B ）。
A．稅收依據(jù) B．稅制原則 C．稅率 D．稅收分類
12．1994年稅制改革后，我國(guó)的主體流轉(zhuǎn)稅種是（ B ）。
A．消費(fèi)稅 B．增值稅 C. 營(yíng)業(yè)稅 D．關(guān)稅
13．就其性質(zhì)來(lái)說(shuō)，房產(chǎn)稅屬于（ C ）。
A．流轉(zhuǎn)稅 B．資源稅 C．財(cái)產(chǎn)稅 D．行為稅
14．稅收職能中，最首要的、基本的職能是（ C ）。
A．經(jīng)濟(jì)職能 B．調(diào)節(jié)資源配置職能
C．財(cái)政職能 D．調(diào)節(jié)財(cái)富分配職能
15．根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，納稅入境外所得按中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是（ D ）。
A．不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 B．分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算
C．分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 D．分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算
16．下列不屬于行為稅的稅種是（ C ）。
A．印花稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅 D．車(chē)輛購(gòu)置稅
17．按計(jì)稅依據(jù)分類，稅收可分為（ A ）。
A．從量稅和從價(jià)稅 B．中央稅和地方稅
C．實(shí)物稅和貨幣稅 D．價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅
18．下列屬于城建稅的納稅人的是（ C ）。
A．繳納企業(yè)所得稅的單位 B．繳納資源稅的單位和個(gè)人
C．繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人 D．繳納煙葉稅的個(gè)人
19．企業(yè)的下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（ C ）。
A．汽車(chē)加油站銷(xiāo)售的汽油 B．煙草公司批發(fā)的卷煙
C. 酒廠生產(chǎn)銷(xiāo)售的薯類白酒 D．商場(chǎng)銷(xiāo)售的化妝品
20．稅收權(quán)利主體是指（ D ）。
A．征稅方 B．納稅方
C．中央政府 D．征納雙方
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)
21．歧視關(guān)稅主要有（ ACD ）。
A．反傾銷(xiāo)關(guān)稅 B．關(guān)稅壁壘 C．報(bào)復(fù)關(guān)稅
D．反貼補(bǔ)關(guān)稅 E．非關(guān)稅壁壘
22．契稅的計(jì)稅依據(jù)有（ ABC ）。
A．房地產(chǎn)的成交價(jià)格 B．房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格 C．房地產(chǎn)交換的價(jià)格差
D．房地產(chǎn)的租金 E．房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)
23．現(xiàn)代西方稅收的公平原則，包含的內(nèi)容有（ BE ）。
A．經(jīng)濟(jì)公平 B．橫向公平 C．地區(qū)公平
D．社會(huì)公平 E．縱向公平
24．下列屬于稅收法律的有（ ACE ）。
A．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
B．《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》
C．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
D．《稅務(wù)代理試行辦法》
E．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
25．下列個(gè)人所得，運(yùn)用20％比例稅率的有（ ACDE ）。
A．紅利所得 B．保險(xiǎn)賠款 C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D．稿酬所得 E．財(cái)產(chǎn)租賃所得
26．下列稅種，屬于從量稅的有（ BCD ）。
A．消費(fèi)稅 B．資源稅 C．車(chē)船稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅 E．關(guān)稅
27．城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔差別比例稅率，他們是（ ACE ）。
A．1％ B．3％ C．5％
D．6％ E．7％
28．根據(jù)稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的是（ ACDE ）。
A．向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B．廣告性質(zhì)的各種贊助支出
C．非廣告性質(zhì)的各種贊助支出
D．稅收滯納金
E．建造固定資產(chǎn)的支出
29．下列個(gè)人所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（ ACDE ）。
A．購(gòu)買(mǎi)福利獎(jiǎng)券獲得一臺(tái)彩電
B．省人民政府頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金
C．單位發(fā)放的交通補(bǔ)貼和醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)貼
D．利用業(yè)余時(shí)間從事設(shè)計(jì)獲得的報(bào)酬
E．某香港歌星到北京開(kāi)個(gè)人演唱會(huì)所獲得的收入
30．我們通常所說(shuō)的“稅收三性”是指（ ACD ）。
A．無(wú)償性 B．特定性 C．強(qiáng)制性
D．固定性 E．剛性
三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
31．累進(jìn)稅率：是隨征稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。
32．契稅：是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由承受人繳納的一種稅。
33．土地增值稅：是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓我國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)及上建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
34．偷稅：納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳稅款的。
35．耕地占用稅：是在全國(guó)范圍內(nèi)，對(duì)占用農(nóng)用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額一次性征收的稅種。
四、簡(jiǎn)答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)
36．簡(jiǎn)述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別和聯(lián)系。
答：起征點(diǎn)與免征額是與減、免稅有關(guān)的兩個(gè)概念。(1分)
起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。(2分)
免征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過(guò)免征額的部分征稅。(2分)
37．簡(jiǎn)述我國(guó)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性。
答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性：
統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是進(jìn)一步完善我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要；(2分)
統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后新形勢(shì)的需要； (1分)
統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是貫徹五個(gè)統(tǒng)籌、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的需要 (1分)
統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，是完善我國(guó)企業(yè)所得稅制度的需要量 (1分)
38．簡(jiǎn)述征收財(cái)產(chǎn)稅的意義。
答：征收財(cái)產(chǎn)稅的意義有：可為地方財(cái)政提供穩(wěn)定收入來(lái)源； (2分)
可調(diào)節(jié)社會(huì)成員的財(cái)產(chǎn)收入水平，可彌補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅和所得稅的不足；(2分)
其促進(jìn)增產(chǎn)的作用優(yōu)于所得稅。 (1分)
五、計(jì)算題(本大題共3小題，每小題9分，共27分)
39．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售A化妝品3000套，每套售價(jià)0.1萬(wàn)元(不含稅價(jià))，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，含銷(xiāo)售人員獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，貨款收到；
(2)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元，款已付，貨已入庫(kù)；
(3)購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額17萬(wàn)元；
(4)將200套A化妝品作為節(jié)日福利發(fā)給本企業(yè)職工。
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
(1)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％)
(2)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。
答：應(yīng)交消費(fèi)稅=(3000+200)×0.1×30％=96萬(wàn)元 (4分)
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(3000+200)×0.1×17％=54.4萬(wàn)元 (2分)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17+8.5=25.5萬(wàn)元 (2分)
應(yīng)交增值稅=54.4-25.5=28.9萬(wàn)元 (1分)
40．某企業(yè)2008年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元(含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元)，取得國(guó)債利息8萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，系違反購(gòu)銷(xiāo)合同被供貨方處以的違約罰款。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；
(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用；
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=5000-3000-50-400-300+8-15=1242萬(wàn)元 (2分)
所得稅前可扣除的管理費(fèi)用： 100×60％=60萬(wàn)元
5000×0.5％=75萬(wàn)元，60<75因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除60萬(wàn)元
所得稅前可扣除的管理費(fèi)用=300-(100-60)=260萬(wàn)元 (3分)
應(yīng)納稅所得額=1242-8+(100-60)=1274萬(wàn)元 (2分)
應(yīng)納所得稅額=1274×25％=318.50萬(wàn)元 (2分)
41．公民胡先生系某公司一高級(jí)職員，2010年10～12月收入情況如下：
(1)每月取得工資收入6000元。
(2)10月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得40000元。
(3)3月出版一本50萬(wàn)字圖書(shū)，一次性取得未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入50000元。
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(1)計(jì)算10～12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
附：含稅工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率(％)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)500元的
5
0
2
超過(guò)500元至2000元的部分
10
25
3
超過(guò)2000元至5000元的部分
15
125
4
超過(guò)5000元至20000元的部分
20
375
5
超過(guò)20000元至40000元的部分
25
1375
6
超過(guò)40000元至60000元的部分
30
3375
7
超過(guò)60000元至80000元的部分
35
6375
8
超過(guò)80000元至100000元的部分
40
10375
9
超過(guò)100000元的部分
45
15375
(注：工資、薪金所得每月扣除固定費(fèi)用為2000元)
答：10～12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
=((6000-2000)×15％-125)×3=1425元 (3分)
特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
=40000×(1-20％)×20％=7200元 (3分)
稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
=50000×(1—20％)×20％×(1—30％)=5600元 (3分)
六、論述題(本大題共1小題，每小題13分，共13分)
42．試論社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅收的公平原則。
答：稅收公平只是一種相對(duì)的公平，它包含兩個(gè)層次：稅負(fù)公平、機(jī)會(huì)均等。 (1分)
稅負(fù)公平，是指納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其收入相適應(yīng)。 (1分)
它包括橫向公平和縱向公平，橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收；縱向公平是指納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)量不同的稅收。(2分)
機(jī)會(huì)均等，是基于競(jìng)爭(zhēng)的原則，通過(guò)稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序發(fā)展的目標(biāo)。(2分)
要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平，就要做到普遍征稅、量能負(fù)擔(dān)，使稅收有效地起到調(diào)節(jié)作用(2分)
要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平，就要做到統(tǒng)一稅政、集中稅權(quán)，保證稅法執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和一致性。(2分)
要實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì)均等，就必須貫徹國(guó)民待遇原則，實(shí)現(xiàn)真正的公平競(jìng)爭(zhēng)。(1分)
聯(lián)系實(shí)際整體論述（2分）
2014年4月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．從稅法效力分類角度來(lái)看，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》屬于（ ）
A．稅收規(guī)章 B．稅收法規(guī)
C．稅收法律 D．稅收條約
2．稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的對(duì)象是（ ）
A．稅收法律關(guān)系的主體 B．稅收法律關(guān)系的客體
C．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 D．稅收法律關(guān)系的效力
3．直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)水平的稅制要素是（ ）
A．納稅人 B．征稅對(duì)象
C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié)
4．通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)行為，稅負(fù)由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁，這種轉(zhuǎn)嫁方式屬于（ ）
A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn)
C．消轉(zhuǎn) D．混轉(zhuǎn)
5．如果某國(guó)稅制采取累進(jìn)稅率，收入多的多征稅，收入少的少征稅，沒(méi)有收入的免予征稅。該稅制符合（ ）
A．稅務(wù)行政原則 B．社會(huì)公平原則
C．國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則 D．財(cái)政政策原則
6．個(gè)人應(yīng)該繳納的稅收，必須明確規(guī)定，不可含混不清，這體現(xiàn)了亞當(dāng)·斯密所提出的（ ）
A．平等原則 B．確實(shí)原則
C．便利原則 D．節(jié)約原則
7．下列關(guān)于稅制改革基本思路的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）
A．高稅率 B．寬稅基
C．簡(jiǎn)稅制 D．嚴(yán)征管
8．核定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格的公式為（ ）
A．計(jì)稅價(jià)格二營(yíng)業(yè)成本×(1+成本利潤(rùn)率)
B．計(jì)稅價(jià)格二營(yíng)業(yè)成本×(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
C．計(jì)稅價(jià)格二營(yíng)業(yè)成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1一營(yíng)業(yè)稅稅率)
D．計(jì)稅價(jià)格：營(yíng)業(yè)成本×(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)÷(1一營(yíng)業(yè)稅稅率)
9．某公司進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，成交價(jià)格為10萬(wàn)元，運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)為1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)2萬(wàn)元。關(guān)稅稅率為20％，該公司應(yīng)納關(guān)稅為（ ）
A．2萬(wàn)元 B．2.2萬(wàn)元
C．2.4萬(wàn)元 D．2.6萬(wàn)元
10．煙葉稅的征收機(jī)關(guān)為（ ）
A．煙草專賣(mài)局 B．財(cái)政機(jī)關(guān)
C．國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) D．地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
11．除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不得超過(guò)工資薪金總額的（ ）
A．2％ B．2.5％
C．5％ D．14％
12．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的是（ ）
A．向投資者支付的股息 B．稅收滯納金
C．贊助支出 D．壞賬損失
13．下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的是（ ）
A．加班工資 B．季度獎(jiǎng)
C．保險(xiǎn)賠款 D．股息收入
14．下列選項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）
A．地下水 B．原油
C．天然氣 D．鹽
15．下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（ ）
A．城市 B．縣城
C．工礦區(qū) D．農(nóng)村
16．就被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)總額課稅，以遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人為納稅人的遺產(chǎn)稅類型屬于（ ）
A．總遺產(chǎn)稅制 B．分遺產(chǎn)稅制
C．混合遺產(chǎn)稅制 D．綜合遺產(chǎn)稅制
17．我國(guó)車(chē)船稅的稅率形式采?。? ）
A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率
C．幅度稅額 D．累退稅率
18．甲、乙、丙三人簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，丁為擔(dān)保人。以上四人中，不需要繳納印花稅的是（ ）
A． 申 B． 乙
C．丙 D．丁
19．納稅人所在地為縣城的，其繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（ ）
A．1％ B．3％
C．5％ D．7％
20．我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是（ ）
A．以財(cái)產(chǎn)稅為主體 B．以資源稅為主體
C．以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體 D．以流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并重為雙主體
二、多項(xiàng)選擇題
21．從形式特征來(lái)看，稅收具有（ ）
A．無(wú)償性 B．強(qiáng)制性
C．靈活性 D．固定性
E．返還性
22．差別比例稅率的形式主要包括（ ）
A．產(chǎn)品差別比例稅率 B．時(shí)間差別比例稅率
C．行業(yè)差別比例稅率 D．地區(qū)差別比例稅率
E. 質(zhì)量差別比例稅率
23．稅收法治原則的內(nèi)容包括（ ）
A．稅收的程序規(guī)范原則 B．稅收收入充足原則
C．征收內(nèi)容明確原則 D．稅收征收耗費(fèi)最小原則
E．稅收有利資源配置原則
24．根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的不同處理，可將增值稅分為（ ）
A．生產(chǎn)型 B．收入型
C．全面型 D．現(xiàn)代型
E．消費(fèi)型
25．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述正確的有（ ）
A．委托加工業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅
B．有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E．保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度
26．企業(yè)所得稅的納稅人包括（ ）
A．股份制企業(yè) B．事業(yè)單位
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．外商投資企業(yè)
E．合伙企業(yè)
27．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有（ ）
A．租金收入 B．特許權(quán)使用費(fèi)收入
C．接受捐贈(zèng)收入 D．財(cái)政撥款
E．稅收返還款
28．下列行為需要繳納契稅的有（ ）
A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．房屋買(mǎi)賣(mài) D．房屋贈(zèng)與
E．房屋交換
29．下列憑證免征印花稅的有（ ）
A．繳納印花稅的憑證抄本
B．將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)
C．無(wú)息貸款合同
D．房地產(chǎn)管理部門(mén)與企業(yè)簽訂的租賃合同
E．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
30．公共收費(fèi)包括（ ）
A．證照性收費(fèi) B．懲罰性收費(fèi)
C. 補(bǔ)償性收費(fèi) D．集資性收費(fèi)
E．過(guò)橋費(fèi)
三、簡(jiǎn)答題
31．簡(jiǎn)述價(jià)內(nèi)稅的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。
32．簡(jiǎn)述對(duì)所得額實(shí)行分類征稅制的概念及其優(yōu)缺點(diǎn)。
33．簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的概念及其征收范圍。
34．簡(jiǎn)述車(chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)。
四、計(jì)算題
35．甲食品企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2013年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售食品給一般納稅人，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元；
(2)零售食品給消費(fèi)者，取得含稅價(jià)款58 500元；
(3)向農(nóng)民收購(gòu)糧食，收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款80000元：
(4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)食品添加劑，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款10000元；
(5)從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)白糖，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元。
要求：(1)計(jì)算甲食品企業(yè)2013年2月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算甲食品企業(yè)2013年2月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
36．甲化妝品公司委托乙化妝晶廠加工一批化妝品，委托加工該批化妝品所耗用的原材料價(jià)格為]00000元，支付加工費(fèi)40000元；另外，甲化妝品公司從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為175 000元?；瘖y品的關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：(1)計(jì)算甲公司委托加工化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額：
(2)計(jì)算甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。
37．某企業(yè)為有限責(zé)任公司，2012年度的財(cái)務(wù)資料如下：
(1)實(shí)現(xiàn)貨物銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售成本為1 000萬(wàn)元；
(3)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
(4)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元：
(5)銷(xiāo)售稅金及附加10萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額：
(2)計(jì)算準(zhǔn)予稅前列支的公益性捐贈(zèng)金額；
(3)計(jì)算2012年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
38．王先生為中國(guó)居民納稅人，2013年5月份的收入如下：
(1)勞務(wù)報(bào)酬收入20000元：
(2)中獎(jiǎng)收入30000元：
(3)稿酬收入50000元。
要求：(1)計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額；
(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。
39．A公司購(gòu)買(mǎi)一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1 500萬(wàn)元；B公司贈(zèng)與C公司房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元：D公司與E公司交換房產(chǎn)，D公司房產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元，E公司房產(chǎn)價(jià)值為200萬(wàn)元，E公司向D公司支付差價(jià)100萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％。
要求：(1)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的契稅稅額；
(2)計(jì)算C公司應(yīng)繳納的契稅稅額：
(3)計(jì)算E公司應(yīng)繳納的契稅稅額。
五、論述題
40．論述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。
2014年10月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．關(guān)于稅收的概念，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ D ）
A．稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種手段
B．稅收繳納的形式是實(shí)物或貨幣
C．稅收體現(xiàn)一種特殊的分配關(guān)系
D．稅收具有有償性和義務(wù)性的特征
2．下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收財(cái)政職能的是（ B ）
A．調(diào)節(jié)總需求與總供給 B．組織財(cái)政收入
C．調(diào)節(jié)資源配置 D．調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配
3．下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人為同一主體的是（ C ）
A. 增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅
C．個(gè)人所得稅 D．消費(fèi)稅
4．我國(guó)土地增值稅采用的稅率形式是（ A ）
A．超率累進(jìn)稅率 B．全率累進(jìn)稅率
C．超額累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率
5．體現(xiàn)“稅收收入必須能充分適應(yīng)財(cái)政收支變化”這一內(nèi)涵的稅收原則是（ B ）
A．平等原則 B．彈性原則
C．便利原則 D．節(jié)約原則
6．設(shè)計(jì)稅收制度的首要原則是（ A ）
A．財(cái)政原則 B．法治原則
C．公平原則 D．效率原則
7．1983年稅制改革的核心內(nèi)容是（ C ）
A．試行工商統(tǒng)一稅 B．統(tǒng)一全國(guó)稅收
C. 利改稅 D．停征農(nóng)業(yè)稅
8．下列各項(xiàng)中，適用13％稅率征收增值稅的是（ A ）
A．圖書(shū) B．服裝
C．小汽車(chē) D．電視機(jī)
9．下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ D ）
A．實(shí)木地板 B．高檔手表
C．高爾夫球 D．家用電腦
10．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納的稅種是（ C ）
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C. 營(yíng)業(yè)稅 D．資源稅
11．2012年，中國(guó)某企業(yè)全年銷(xiāo)售收入為8 000萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，準(zhǔn)予稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（ A ）
A．40萬(wàn)元 B．60萬(wàn)元
C．80萬(wàn)元 D．100萬(wàn)元
12．根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ A ）
A．15％ B．20％
C．25％ D．33％
13．中國(guó)公民李女士購(gòu)買(mǎi)體育彩票取得中獎(jiǎng)收入50000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ D ）
A．1 000元 B．5000元
C．8000元 D．10000元
14．下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的是（ C ）
A．以原煤加工的選煤 B．人造石油
C．有色金屬礦原礦 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣
15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ A ）
A．坐落在縣城的工業(yè)生產(chǎn)用地 B．市政街道的公共用地
C．名勝古跡自用的土地 D．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地
16．甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1 000萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，則該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ D ）
A．6萬(wàn)元 B．24萬(wàn)元
C．30萬(wàn)元 D．36萬(wàn)元
17．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（ B ）
A．警用車(chē)船 B．載貨汽車(chē)
C．養(yǎng)殖漁船 D．拖拉機(jī)
18．2013年5月，乙企業(yè)與一家公司簽訂了價(jià)值為20萬(wàn)元的貨物購(gòu)銷(xiāo)合同，領(lǐng)受商標(biāo)注冊(cè)證一份。貨物購(gòu)銷(xiāo)合同適用萬(wàn)分之三印花稅稅率，乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為（ D ）
A．5元 B．25元
C．60元 D．65元
19．位于縣城的某化妝品廠2013年3月繳納增值稅200萬(wàn)元、消費(fèi)稅100萬(wàn)元，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（ C ）
A．3萬(wàn)元 B．9萬(wàn)元
C．15萬(wàn)元 D．21萬(wàn)元
20．下列關(guān)于中國(guó)現(xiàn)行稅制說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ C ）
A．我國(guó)現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系
B．我國(guó)現(xiàn)行稅制具有多層次調(diào)節(jié)作用
C．我國(guó)現(xiàn)行稅制的主體稅種是房產(chǎn)稅
D．我國(guó)現(xiàn)行稅制具有多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用
二、多項(xiàng)選擇題
21．按照稅法效力的不同，可以將稅法分為（ ABD ）
A．稅收法律 B．稅收法規(guī)
C．國(guó)內(nèi)稅法 D．稅收規(guī)章
E. 國(guó)際稅法
22．下列稅種中，采用比例稅率的有（ ACDE ）
A．煙葉稅 B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D．車(chē)輛購(gòu)置稅
E．企業(yè)所得稅
23．下列說(shuō)法中，符合稅務(wù)行政原則的有（ AC ）
A．稅收法令必須簡(jiǎn)明確實(shí) B．保證納稅人的稅負(fù)公平
C．征管費(fèi)用要力求節(jié)省 D．縮小納稅人的超額負(fù)擔(dān)
E．集中財(cái)政收入
24．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ADE ）
A．修理修配業(yè)務(wù) B．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)
C．旅館住宿業(yè)務(wù) D．銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)
E．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
25．下列各項(xiàng)中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（ BC ）
A．酒店餐飲收入 B．美術(shù)館門(mén)票收入
C．博物館門(mén)票收入 D．卡拉OK廳門(mén)票收入
E．不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入
26．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許稅前扣除的稅金有（ BCDE ）
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D．資源稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅
27．下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ABCE ）
A．國(guó)債利息 B．保險(xiǎn)賠款
C. 軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) D．個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得
E．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
28．下列關(guān)于耕地占用稅說(shuō)法正確的有（ ACDE ）
A．耕地占用稅的稅率全部采用定額稅率
B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免納耕地占用稅
C. 耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的耕地面積
D．征收耕地占用稅的主要目的是保證土地資源的合理利用
E．外商投資企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)要繳納耕地占用稅
29．下列行為中，免征契稅的有（ ABCDE ）
A．國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公 B．軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施
C．事業(yè)單位承受房屋用于科研 D．衛(wèi)生防疫站承受房屋用于醫(yī)療
E．某大學(xué)承受房屋用于教學(xué)
30．下列稅種中，屬于行為稅類的有（ BD ）
A．房產(chǎn)稅 B．印花稅
C. 資源稅 D．車(chē)輛購(gòu)置稅
E．車(chē)船稅
三、簡(jiǎn)答題
31．簡(jiǎn)述對(duì)所得額課稅的征收方法。
答：對(duì)所得額課稅的征收辦法，主要有兩種形式：
(1)源泉課征法，也叫源課法，是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。
(2)申報(bào)法，又叫綜合課稅法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得依率計(jì)算稅額，由申報(bào)人一次或分次繳納。
32．簡(jiǎn)述資源稅的作用。
答：(1)調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)。
(2)加強(qiáng)資源管理，有利于促使企業(yè)合理開(kāi)發(fā)、利用國(guó)有資源。
(3)能使應(yīng)歸國(guó)家所有的級(jí)差收入及時(shí)地集中到國(guó)庫(kù)，從而提高國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定性。
33．簡(jiǎn)述開(kāi)征房產(chǎn)稅的意義。
答：(1)開(kāi)征房產(chǎn)稅有利于加強(qiáng)房產(chǎn)管理，提高房產(chǎn)的使用效益；
(2)有利于貫徹執(zhí)行國(guó)家的房產(chǎn)政策，適當(dāng)調(diào)節(jié)房屋所有人和經(jīng)營(yíng)人的收入；
(3)房產(chǎn)稅是一個(gè)地方稅種，收入來(lái)源比較穩(wěn)定，為地方財(cái)政收入提供了較可靠的收入來(lái)源。
34．簡(jiǎn)述車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍及其應(yīng)稅行為。
答：(1)車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。
(2)車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為，
具體包括購(gòu)買(mǎi)使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為和其他使用行為。
四、計(jì)算題
35．中國(guó)境內(nèi)某公司進(jìn)口一批化妝品，國(guó)外成交價(jià)格為80萬(wàn)元，該批貨物運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元?；瘖y品的關(guān)稅稅率為40％，消費(fèi)稅稅率為30％，增值稅稅率為17％。
要求：(1)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)納關(guān)稅稅額；
(2)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；
(3)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅稅額。
解：(1)進(jìn)口化妝品關(guān)稅的完稅價(jià)格=80+20=100(萬(wàn)元)
進(jìn)口化妝品應(yīng)納關(guān)稅稅額：100x40％=40(萬(wàn)元)
(2)進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格
=(100+40)÷(1-30％)=200(萬(wàn)元)
進(jìn)口化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=200x30％=60(萬(wàn)元)
(3)進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格二100+40+60=200(萬(wàn)元)
進(jìn)口化妝品應(yīng)納增值稅稅額=200x17％=34(萬(wàn)元)
36．某家用電器生產(chǎn)企業(yè)，2012年取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元(不含增值稅)，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本4 500萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用1 700萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1 400萬(wàn)元；管理費(fèi)用800萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中因違反經(jīng)營(yíng)規(guī)定被工商局罰款20萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)；
(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
解：(1)廣告費(fèi)用稅前扣除限額-8000x15％=1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為1 400萬(wàn)元，因此，該企業(yè)稅前扣除的廣告費(fèi)為1 200萬(wàn)元。
(2)國(guó)債利息30萬(wàn)元免稅，被工商局罰款20萬(wàn)元不得在稅前扣除。因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=8000—4500一(1700—1400)一1200—800一(300—20)=920(萬(wàn)元)
(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=920x25％=230(萬(wàn)元)
37．中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)一名高校教師，2013年第二季度取得的收入情況如下：
(1)一篇小說(shuō)在某家報(bào)紙上連載兩個(gè)月，4月末報(bào)社支付稿酬1 500元；5月末報(bào)社支付稿酬2000元。連載后，6月份又出書(shū)取得稿酬10000元。
(2)取得勞務(wù)報(bào)酬收入3 000元。
要求：(1)計(jì)算王某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：
(2)計(jì)算王某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
解：(1)王某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
小說(shuō)連載收入應(yīng)納個(gè)人所得稅：(1 500+2000—800)x20％x(1—30％) =378(元)
小說(shuō)出版收入應(yīng)納個(gè)人所得稅二10000x(1—20％)x20％x(1—30％) =1 120(元)
或： (1)稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額：(1 500+2000—800)x20％x(1—30％)
+10000x(1—20％)x20％x(1—30％)=1 498(元)
(2)王某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額二(3 000—800)x20％=440(元)
38．某鹽場(chǎng)2013年5月份業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售原鹽2萬(wàn)噸，每噸不含增值稅銷(xiāo)售額300元；
(2)以自產(chǎn)的4萬(wàn)噸原鹽加工成碘鹽3萬(wàn)噸，銷(xiāo)售碘鹽2萬(wàn)噸，每噸不含增值稅銷(xiāo)售額500元；
(3)購(gòu)進(jìn)貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。
該鹽場(chǎng)原鹽資源稅的單位稅額為30元／噸，增值稅稅率為17％。
要求：(1)計(jì)算該鹽場(chǎng)5月份銷(xiāo)售原鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額；
(2)計(jì)算該鹽場(chǎng)5月份加工碘鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額；
(3)計(jì)算該鹽場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
解：(1)該鹽場(chǎng)5月份銷(xiāo)售原鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額=2x30=60(萬(wàn)元)
(2)該鹽場(chǎng)5月份加工碘鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額=4x30=120(萬(wàn)元)
(3)該鹽場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額：(2x300+2x500)X17％-100=172(萬(wàn)元)
39．甲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房原值為2000000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除20％后計(jì)征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅適用稅率為1.2％。另外，該企業(yè)擁有小轎車(chē)3輛，面包車(chē)1輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定小轎車(chē)車(chē)船稅稅額為480元／年，面包車(chē)車(chē)船稅稅額為600元/年。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的車(chē)船稅稅額。
解：(1)該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=2000000x(1-20％)x1.2％=19200(元)
(2)該企業(yè)全年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額=480x3+600=2040(元)
五、論述題
40．為什么說(shuō)增值稅有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入?
答：增值稅是對(duì)在商品生產(chǎn)和流通過(guò)程中或提供勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)時(shí)實(shí)現(xiàn)的增值額征收的稅種。
(1)增值稅的普遍性表現(xiàn)在兩個(gè)方面：
從橫的關(guān)系看，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，只要其經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生增值都應(yīng)繳納相應(yīng)稅金，征稅范圍具有廣泛性；
從縱的方面看，一個(gè)商品不論在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)歷多少個(gè)環(huán)節(jié)，每一道環(huán)節(jié)都應(yīng)按其增值額大小分別納稅。
增值稅與按全值征稅相比，既解決了重復(fù)征稅問(wèn)題，又保持了普遍征稅的優(yōu)點(diǎn)。
(2)增值稅的及時(shí)性，就在于它雖然以增值額為征稅對(duì)象，在征收上是隨著銷(xiāo)售額的實(shí)現(xiàn)而征收的，只要經(jīng)營(yíng)收入一實(shí)現(xiàn)，應(yīng)征稅收即可入庫(kù)，保持了稅種及時(shí)征收的優(yōu)點(diǎn)。
(3)增值稅的穩(wěn)定性表現(xiàn)在三個(gè)方面：
第一，增值稅的征稅對(duì)象是增值額，大體相當(dāng)于企業(yè)所創(chuàng)造的國(guó)民收入。
第二，增值稅不受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的影響而保持財(cái)政收入的穩(wěn)定性。
第三，增值稅從制度上有效地控制了稅源。
2015年4月全國(guó)高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1．關(guān)于納稅人的說(shuō)法中，正確的是（ C ）
A．納稅人就是負(fù)稅人 B．納稅人就是扣繳義務(wù)人
C．納稅人包括自然人 D．納稅人不包括社會(huì)組織
2．稅額不受價(jià)格和收入變動(dòng)影響的稅率形式是（ B ）
A．比例稅率 B．定額稅率
C．全額累進(jìn)稅率 D．超額累進(jìn)稅率
3．從事應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人的年銷(xiāo)售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為（ D ）
A．50萬(wàn)元(含)以下 B．80萬(wàn)元(含)以下
C．100萬(wàn)元(含)以下 D．500萬(wàn)元(含)以下
4．關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（ A ）
A．進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B．采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C。采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D。采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為提供服務(wù)完畢的當(dāng)天
5．下列貨物中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ B ）
A．裘皮大衣 B．高檔手表
C．名牌皮包 D．咖啡
6．下列貨物中，應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（ C ）
A．金銀首飾 B．汽車(chē)
C．卷煙 D．酒
7．下列經(jīng)營(yíng)行為中，征收營(yíng)業(yè)稅的是（ B ）
A．銷(xiāo)售拖拉機(jī) B．非貨物期貨買(mǎi)賣(mài)
C．銷(xiāo)售金銀 D．提供汽車(chē)修理業(yè)務(wù)
8．出口貨物的完稅價(jià)格計(jì)算公式為（ C ）
A．完稅價(jià)格二離岸價(jià)格×(1+出口稅率)
B．完稅價(jià)格二離岸價(jià)格×(1一出口稅率)
C．完稅價(jià)格二離岸價(jià)格÷(1+出口稅率)
D．完稅價(jià)格二離岸價(jià)格÷(1一出口稅率)
9。M公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)為1 930萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)70萬(wàn)元，已知該批貨物適用關(guān)稅稅率為5％，該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（ D ）
A．3.5萬(wàn)元 B．93萬(wàn)元
C. 96.5萬(wàn)元 D．100萬(wàn)元
10．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率為（ D ）
A．10％ B．15％
C．20％ D．25％
11。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)職32-1-資總額的（ A ）
A．5％ B．8％
C．12％ D．14％
12．計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，工資、薪金所得項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（ D ）
A．800元 B．1 500元
C．1 600元 D．3 500元
13。某學(xué)者發(fā)表論文取得稿酬所得1 200元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ A ）
A．56元 B．807fi
C．168元 D．240元
14．下列所得免征個(gè)人所得稅的是（ B ）
A．股息所得 B．保險(xiǎn)賠款
C．殘疾人員所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
15．2014年6月，張某彩票中獎(jiǎng)所得20000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ D ）
A．1 600元 B．2000元
C．3 200元 D．4000元
16．下列產(chǎn)品中屬于資源稅征收范圍的是（ C ）
A．人造石油 B．洗煤
C．固體鹽 D．選煤
17。下列土地中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ A ）
A．學(xué)校的教學(xué)樓用地 B．公園中照相館用地
C．農(nóng)副產(chǎn)品加工用地 D．銀行儲(chǔ)蓄所用地
18．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率為（ A ）
A．1％ B．2％
C．3％ D．5％
19．下列項(xiàng)目中應(yīng)征印花稅的是（ D ）
A。農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同 B．貼息貸款合同
C．軍事物資運(yùn)輸憑 D．加工承攬合同
20．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，其車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格等于（ C ）
A．關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅 B．關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅
C．關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 D．關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅+增值稅
21。 22． 23． 24． 25．
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
21．關(guān)于稅收“三性”的表述中，正確的有（ ABCE ）
A．稅收的強(qiáng)制性是由它所依據(jù)政治權(quán)力的強(qiáng)制性決定的
B．稅收的無(wú)償性是指稅收不再直接歸還納稅人
C．稅收無(wú)償性是相對(duì)的
D．稅收的固定性是指稅收制度長(zhǎng)期固定不變
E．稅收的固定性強(qiáng)調(diào)的是稅收征納要按法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行
22．下列行業(yè)中應(yīng)征增值稅的有（ ABCDE ）
A．鐵路運(yùn)輸業(yè) B．公路運(yùn)輸業(yè)
C．郵政 D．電信業(yè)
E．制造業(yè)
23．按照貨物的流向不同，關(guān)稅可分為（ BCD ）
A．優(yōu)惠關(guān)稅 B．進(jìn)口關(guān)稅
C．出口關(guān)稅 D．過(guò)境關(guān)稅
E．加重關(guān)稅
24．根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的有（ BE ）
A．接受捐贈(zèng)收入 B．國(guó)債利息收入
C．境外投資收入 D．存款利息收入
E．符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
25．下列所得項(xiàng)目中，按20％的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有（ ABC ）
A．偶然所得 B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C．特許權(quán)使用費(fèi)所得 D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
E．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
26．簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能所具有的特點(diǎn)。
答：稅收的財(cái)政職能有如下特點(diǎn)：
(1)適用范圍的廣泛性。從納稅人看，包括國(guó)家稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)的一切企業(yè)、單位和個(gè)人；從征稅對(duì)象看，包括了流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)額，以及某些特定目的和行為等。
(2)取得財(cái)政收入的及時(shí)性。稅法明確規(guī)定了納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間和納稅期限，保證了稅收收入及時(shí)均衡地入庫(kù)。
(3)征收數(shù)額上的穩(wěn)定性。由于稅收的固定性特征，使稅收在征稅時(shí)間上具有連續(xù)性，從而保證了國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定性。
(評(píng)分參考)答出每個(gè)要點(diǎn)給1分，每個(gè)要點(diǎn)適當(dāng)解釋給1分，滿分5分。
27．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及其特點(diǎn)。
答：個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種所得稅。 (1分)
其特點(diǎn)表現(xiàn)在以下方面：
(1)分類征收，計(jì)算簡(jiǎn)便； (1分)
(2)超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用； (1分)
(3)費(fèi)用扣除方式多樣； (1分)
(4)源泉扣繳與自行申報(bào)并行。 (1分)
28．簡(jiǎn)述契稅的概念及其作用。
答：契稅是以我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅 (2分)
契稅的作用包括：
(1)籌集地方財(cái)政收入； (1分)
(2)保護(hù)納稅人的合法產(chǎn)權(quán)； (1分)
(3)調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配 (1分)
29．簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。
答：印花稅的納稅方法包括：
(1)自行貼花辦法。一般適用于應(yīng)稅憑證較少或者貼花次數(shù)較少的納稅人。
(2)匯貼或匯繳辦法。一般適用于應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的納稅人。
(3)委托代征辦法。主要是通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。
(評(píng)分參考)答出每個(gè)要點(diǎn)給1分，每個(gè)要點(diǎn)適當(dāng)解釋給1分，滿分5分。
四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
30．某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年8月銷(xiāo)售黃酒1萬(wàn)噸，取得不含稅收入4000萬(wàn)元；銷(xiāo)售白酒10萬(wàn)瓶，每瓶500克，共取得不含稅收入60萬(wàn)元。(黃酒的消費(fèi)稅單位稅額為240元／噸；白酒消費(fèi)稅稅率為20％加0.5元／500克)
要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售黃酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；
(2)計(jì)算銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
答：(1)銷(xiāo)售黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=240×1=240(萬(wàn)元) (2分)
(2)銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=60×20％+10×0.5=17(萬(wàn)元) (3分)
31．某證券公司2014年5月以每股20元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)40 000股股票，當(dāng)年11月以每股30元的價(jià)格賣(mài)出10000股。
要求：(1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓股票行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額；
(2)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓股票行為應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
答：(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額=(30-20)×10000=100000(元) (2分)
(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=100000×5％=5000(元) (3分)
32．2014年6月，王先生在某歌廳做一個(gè)月的簽約歌手，每次演出的勞務(wù)報(bào)酬為1 500元，全月共演出10次，取得演唱收入15000元。
要求：(1)計(jì)算王先生演唱收入的應(yīng)納稅所得額；
(2)計(jì)算王先生演唱收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
答：(1)應(yīng)納稅所得額：15 000×(1—20％)=12 000(元) (3分)
(2)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=12000~20％=2400(元) (2分)
33．某礦山開(kāi)采企業(yè)2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)開(kāi)采鋅礦石4萬(wàn)噸，銷(xiāo)售鋅礦石3萬(wàn)噸：
(2)開(kāi)采錳礦石30萬(wàn)噸，銷(xiāo)售提煉的錳精礦石4萬(wàn)噸，選礦比為20％。
已知該礦山資源稅單位稅額：鋅礦石10元／噸，錳礦石2元／噸。
要求：(1)計(jì)算該礦山當(dāng)月鋅礦石應(yīng)繳納的資源稅稅額：
(2)計(jì)算該礦山當(dāng)月錳礦石應(yīng)繳納的資源稅稅額。
答：(1)銷(xiāo)售鋅礦石應(yīng)繳納資源稅稅額=3×10=30(萬(wàn)元) (3分)
(2)錳精礦對(duì)應(yīng)的錳礦石應(yīng)繳納資源稅稅額=4÷20％×2=40(萬(wàn)元) (2分)
五、綜合題(本大題共2小題，每小題15分，共30分)
34．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，2014年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元：另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的手續(xù)費(fèi)5.85萬(wàn)元；
(2)生產(chǎn)乙產(chǎn)品100件用于本企業(yè)在建工程，已知每件成本為2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)；
(3)銷(xiāo)售丙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元；
(4)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作原材料，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為20萬(wàn)元；
(5)購(gòu)進(jìn)一批原材料A，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅款為5.1萬(wàn)元，將其中的30％用于職工福利。
要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算用于在建工程的乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
(3)計(jì)算銷(xiāo)售丙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算外購(gòu)原材料A可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
答：34．(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×17％+5.85÷(1+17％)×17％
=17.85(萬(wàn)元)
(2)用于在建工程的乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2×100×(1+10％)×17％
=37.4(萬(wàn)元)
(3)銷(xiāo)售丙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=117÷(1+17％)×17％=17(萬(wàn)元)
(4)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13％=2.6(萬(wàn)元)
(5)外購(gòu)原材料A可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.1×(1—30％)
=3.57(萬(wàn)元)
35．某服裝生產(chǎn)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25％。2014年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)全年銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；
(2)管理費(fèi)用為300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，廣告費(fèi)100萬(wàn)元；
(3)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1 000萬(wàn)元，該筆借款年度利息支出為100萬(wàn)元并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為7％；
(4)其他支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中向某小學(xué)贊助20萬(wàn)元，稅收罰款50萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；
(2)計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)金額；
(3)計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出金額；
(4)計(jì)算其他支出中準(zhǔn)予稅前扣除的金額；
(5)計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
答：35．(1)準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
標(biāo)準(zhǔn)1：6000×5‰=30(萬(wàn)元)
標(biāo)準(zhǔn)2：60×60％=36(萬(wàn)元)
標(biāo)準(zhǔn)1<標(biāo)準(zhǔn)2，因此可以稅前扣除30萬(wàn)元
(2)準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)金額：
扣除限額標(biāo)準(zhǔn)：6000×15％=900(萬(wàn)元)大于實(shí)際發(fā)生數(shù)，因此可以據(jù)
實(shí)扣除100萬(wàn)元
(3)準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出金額=1 000×7％=70(萬(wàn)元)
(4)其他支出中準(zhǔn)予稅前扣除的金額=100—20—50=30(萬(wàn)元)
(5)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額
=[6000—4000—300+(60—30)一70一30]×25％=407.5(萬(wàn)元)
或者2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額
=[(6000—4000—300—100—100)+(30+30+70)]×25％
=407.5(萬(wàn)元)
2015年10月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可以將稅收分為
A．從價(jià)稅與從量稅 B．價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅
C. 直接稅與間接稅 D．中央稅與地方稅
2．區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是
A．征稅對(duì)象 B．稅目
C．納稅地點(diǎn) D．納稅義務(wù)人
3．某服裝店為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入41 200元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的
增值稅稅額為
A．1 200元 B．1 236元
C．4739.82元 D．5986.32元
4．下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是
A. 企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的化妝品用于職工福利 B．企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材用于在建工程
C．企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的高檔手表贈(zèng)送給客戶 D．企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)
5．下列不屬于消費(fèi)稅稅率形式的是
A. 比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率
C．定額稅率 D．復(fù)合稅率
6．某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)2014年8月銷(xiāo)售一批高爾夫球，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入117萬(wàn)元。已知高爾夫球增值稅稅率17％，消費(fèi)稅稅率10％，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為
A．10萬(wàn)元 B．10.64萬(wàn)元
C．11.7萬(wàn)元 D．18.08萬(wàn)元
7．下列行業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是
A．鐵路運(yùn)輸業(yè) B．公路運(yùn)輸業(yè)
C．餐飲服務(wù)業(yè) D．汽車(chē)租賃業(yè)
8．締約國(guó)一方將現(xiàn)在和將來(lái)給予任何第三國(guó)的優(yōu)惠待遇，無(wú)條件地給予其他各成員方，該種關(guān)稅優(yōu)惠類型是
A．互惠關(guān)稅 B．特惠關(guān)稅
C．普惠關(guān)稅 D．最惠國(guó)待遇
9．下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是
A. 股份制企業(yè) B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C．外商投資企業(yè) D．國(guó)有企業(yè)
10．某居民企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入1 000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為
A．5萬(wàn)元 B．15萬(wàn)元
C．18萬(wàn)元 D．30萬(wàn)元
11．甲公司屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2014年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)，該項(xiàng)支出可以稅前扣除的金額為
A. 200萬(wàn)元 B．400萬(wàn)元
C．600萬(wàn)元 D．800萬(wàn)元
12. 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是
A．罰金支出 B．贊助支出
C．稅收滯納金 D．財(cái)產(chǎn)租賃支出
13. 應(yīng)計(jì)入工資、薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的收入是
A．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B．托兒補(bǔ)助費(fèi)
C．差旅費(fèi)補(bǔ)貼 D．勞動(dòng)分紅
14．張某一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為
A．500元 B．800元
C．840元 D．1 000元
15．下列產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍的是
A．原油 B．選煤
C．鐵礦石 D．銅礦石
16．下列行為不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是
A．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B．出讓國(guó)有土地使用權(quán)
C．房地產(chǎn)交換 D．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
17．下列項(xiàng)目應(yīng)繳納車(chē)船稅的是
A．養(yǎng)殖漁船 B．警用車(chē)船
C. 捕撈漁船 D．游艇
18．契稅的納稅期限為
A．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi) B．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)
C．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi) D．自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)
19．下列項(xiàng)目中，采用定額稅率計(jì)征印花稅的是
A．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) B．貨物銷(xiāo)售合同
C．權(quán)利許可證照 D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
20．在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置下列車(chē)輛應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是
A．汽車(chē) B．火車(chē)
C．三輪電動(dòng)車(chē) D．自行車(chē)
二、多項(xiàng)選擇題
21．下列項(xiàng)目屬于稅基式稅收優(yōu)惠的有
A．免征額 B．起征點(diǎn)
C．稅收抵免 D．出口退稅
E．虧損彌補(bǔ)
22．一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，按13％稅率計(jì)算征收增值稅的有
A．音像制品 B．實(shí)木地板
C．自來(lái)水 D．天然氣
E．食用鹽
23．下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是
A．卷煙 B．化妝品
C．圖書(shū) D．鞭炮
E．牙膏
24．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入的有
A．財(cái)政撥款 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
C．政府性基金 D．行政事業(yè)性收費(fèi)
E．接受捐贈(zèng)收入
25．下列項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅的有
A．年終加薪 B．國(guó)債利息，
C. 保險(xiǎn)賠款 D．撫恤金
E．救濟(jì)金
三、簡(jiǎn)答題
26．簡(jiǎn)述稅收的原則及其含義。
27．簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。
28．簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
29．簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。
四、計(jì)算題
30．某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元，其中替旅游者支付給其它單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)7萬(wàn)元，付給外省旅游公司接團(tuán)費(fèi)2萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)；
(2)計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
31．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月進(jìn)口一批貨物，國(guó)外成交價(jià)格為550萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元。已知該貨物關(guān)稅稅率為10％。
要求：(1)計(jì)算該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格；
(2)計(jì)算該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
32．某電器生產(chǎn)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25％。2014年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)全年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息100萬(wàn)元；
(2)全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金共計(jì)1 000萬(wàn)元；
(3)其他支出60萬(wàn)元，其中被工商局罰款10萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除項(xiàng)目的金額；
(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
33．2014年9月，某鹽業(yè)公司以外購(gòu)的液體鹽30000噸加工成固體鹽13 000噸，當(dāng)月全部銷(xiāo)售，已知液體鹽的單位稅額為4元/噸，固體鹽的單位稅額為20元/噸。
要求：(1)計(jì)算購(gòu)進(jìn)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額；
(2)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額。
五、綜合題
34．某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2014年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款17萬(wàn)元，支付該批原材料運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅稅款0.22萬(wàn)元；
(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗晶，支付價(jià)稅合計(jì)額5.6萬(wàn)元，取得普通發(fā)票：
(3)銷(xiāo)售A型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)額46.8萬(wàn)元；
(4)銷(xiāo)售B型號(hào)電視機(jī)200臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元；
(5)無(wú)償贈(zèng)送B型號(hào)電視機(jī)50臺(tái)給當(dāng)?shù)乩夏旮＠骸?div style="height:15px;">
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售A型號(hào)電視機(jī)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售B型號(hào)電視機(jī)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月贈(zèng)送B型號(hào)電視機(jī)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35．中國(guó)公民王先生2014年10月取得以下所得：
(1)從任職企業(yè)取得工資6000元；
(2)為某大型企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢，取得勞務(wù)報(bào)酬10000元：
(3)從出版社取得一次性稿酬收入3000元；
(4)取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)4000元；
(5)彩票中獎(jiǎng)收入30000元。
要求：(1)計(jì)算王先生工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算王先生勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：
(3)計(jì)算王先生稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(4)計(jì)算王先生科技進(jìn)步獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(5)計(jì)算王先生彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅適用稅率表(部分)
級(jí)數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率(％)
速算扣除數(shù)(元)
1
不超過(guò)1 500元的
3
0
2
超過(guò)1 500～4500元的部分
10
105
3
超過(guò)4500～9000元的部分
20
555
4
超過(guò)9000～35000元的部分
25
1 005
2016年4月全國(guó)高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1．稅收形式特征的決定因素是
A．稅收職能 B．稅收本質(zhì)
C。稅收原則 D．稅收分類
2．下列稅種屬于地方稅的是
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C．房產(chǎn)稅 D．企業(yè)所得稅
3．某增值稅小規(guī)模納稅人2015年3月取得含稅收入41 200元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為
A. 0元 B．1 200元 C．1 236元 D．7004元
4．納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為
A．舊首飾的折價(jià)
B．新首飾的對(duì)外不含增值稅售價(jià)
C．實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款
D．實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款加上舊首飾的折價(jià)
5．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅款的繳納方式為
A．由甲企業(yè)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．由乙企業(yè)向甲企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．由甲企業(yè)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．由乙企業(yè)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
6．外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為
A. 買(mǎi)入價(jià) B．賣(mài)出價(jià)
C．買(mǎi)入價(jià)減去賣(mài)出價(jià)的差額 D. 賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)的差額
7。下列行為應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是
A. 以土地使用權(quán)投資入股 B．以不動(dòng)產(chǎn)投資入股
C. 自建建筑物用于銷(xiāo)售 D．自建建筑物自用
8．關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置的計(jì)征關(guān)稅的方法為
A．從價(jià)關(guān)稅 B．從量關(guān)稅 C．復(fù)合關(guān)稅 D．滑動(dòng)關(guān)稅
9．進(jìn)口貨物發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是
A．運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用
B．從輸入地至使用地的運(yùn)輸費(fèi)用
C．在使用地發(fā)生的保管費(fèi)用
D．在使用地發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用
10．企業(yè)取得的下列收入形式中，屬于非貨幣形式的是
A．銀行存款 B．應(yīng)收賬款 C．股權(quán)投資 D．應(yīng)收票據(jù)
11．王先生2015年1月從任職單位取得工資收入6 500元、全勤獎(jiǎng)500元、獨(dú)生子女補(bǔ)貼10元，王先生當(dāng)月個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為
A．3000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6500元
12。對(duì)個(gè)人取得的稿酬所得，按應(yīng)納稅額減征的比例為
A。10％ B．20％ C. 30％ D．50％
13．美國(guó)人伯蘭特2014年全年來(lái)華工作40天。在華期間，從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得所得10萬(wàn)元，從境外企業(yè)取得所得20萬(wàn)元，伯蘭特需向我國(guó)申報(bào)納稅的所得額是
A．0 B. 10萬(wàn)元 C．20萬(wàn)元 D．30萬(wàn)元
14．下列項(xiàng)目不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是
A．咨詢服務(wù)所得 B．代辦服務(wù)所得 C．介紹服務(wù)所得 D．拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)所得
15. 下列屬于資源稅征收范圍的是
A．液體鹽 B．煤炭制品
C．人造石油 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣
16．納稅人開(kāi)采并銷(xiāo)售銅礦石的，其資源稅計(jì)稅依據(jù)為
A．開(kāi)采數(shù)量 B-實(shí)際產(chǎn)量 C．計(jì)劃產(chǎn)量 D. 銷(xiāo)售數(shù)量
17．王某擁有一套價(jià)值為100萬(wàn)元的房屋，李某擁有一套價(jià)值為60萬(wàn)元的房屋，兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分由李某以現(xiàn)金支付給王某，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，李某應(yīng)繳納的契稅稅額為
A．1．2萬(wàn)元 B．1．8萬(wàn)元 C．3萬(wàn)元 D．4．8萬(wàn)元
18．某公司2014年7月1日購(gòu)買(mǎi)1輛小轎車(chē)，適用的車(chē)船稅單位稅額為840元／年，該公司2014年應(yīng)繳納的車(chē)船稅稅額為
A．350元 B. 420元 C．490元 D．840元
19．2014年9月，甲公司與乙企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷(xiāo)合同，合同所載金額為5 000萬(wàn)元，購(gòu)銷(xiāo)合同適用的印花稅稅率為0．3％0，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為
A．0．15萬(wàn)元 B．0．3萬(wàn)元 C. 1.5萬(wàn)元 D．3萬(wàn)元
20．位于市區(qū)的某公司，2014年11月實(shí)際繳納增值稅500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元，該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為
A．14萬(wàn)元 B. 25萬(wàn)元 C. 35萬(wàn)元 D．49萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
21．下列選項(xiàng)體現(xiàn)稅收公平原則的有
A．稅負(fù)公平 B．穩(wěn)定可靠
C．機(jī)會(huì)均等 D．取之有度
E．程序規(guī)范
22．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率包括
A．5％ B．6％
C．11％ D．13％
E．17％
23．下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的有
A．卷煙 B．啤酒
C. 化妝品 D．高檔皮衣
E．高檔手表
24．下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有
A．財(cái)政撥款 B．政府性基金
C。國(guó)債利息收入 D。行政事業(yè)性收費(fèi)
E．符合條件的權(quán)益性投資收益
25．個(gè)體工商戶在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目不得在稅前扣除的有
A．資本支出 B．贊助支出
C．分配給投資者的股利 D．稅收的滯納金和罰款
E．用于個(gè)人和家庭的支出
三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
26．簡(jiǎn)述稅收效率原則的概念及含義。
27. 消費(fèi)稅有哪些特點(diǎn)?
28．哪些情形下應(yīng)當(dāng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)?
29．簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的概念和作用。
四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
30. 某運(yùn)動(dòng)器材公司為增值稅一般納稅人，2014年12月銷(xiāo)售一批高爾夫球桿，取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5．85萬(wàn)元，包裝費(fèi)單獨(dú)開(kāi)具普通發(fā)票。
高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10％。
要求：(1)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額；
(2)計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
31．小王是一位工程師，2015年1月取得特許權(quán)使用費(fèi)20 000元，從外單位取得勞務(wù)報(bào)酬3 800元。
要求：(1)計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：
(2)計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
32．2014年5月，某鹽場(chǎng)以外購(gòu)液體鹽100萬(wàn)噸加工成固體鹽60萬(wàn)噸，本月全部銷(xiāo)售。液體鹽和固體鹽適用的資源稅單位稅額分別為8元／噸和50元／噸。
要求：(1)計(jì)算外購(gòu)液體鹽可以抵扣的資源稅稅額；
(2)計(jì)算銷(xiāo)售固體鹽應(yīng)繳納的資源稅稅額。
33．某企業(yè)于2014年10月從甲汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)三輛小汽車(chē)，支付含增值稅價(jià)款585000元，另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)1170元、工具及零配件價(jià)款2 340元。已知該批小汽車(chē)適用的車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10％。
要求：(1)計(jì)算應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)；
(2)計(jì)算應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額。
五、綜合題(本大題共2小題，每小題15分，共30分)
34．某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)批發(fā)香煙一批，取得不含稅銷(xiāo)售額300000元；
(2)銷(xiāo)售空調(diào)5臺(tái)，取得含稅銷(xiāo)售額46 800元；
(3)開(kāi)展以舊換新業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售電冰箱10臺(tái)，舊冰箱抵頂價(jià)款5 850元，實(shí)際收取價(jià)稅款合計(jì)35100元：
(4)將去年購(gòu)進(jìn)的化妝品一批用于個(gè)人消費(fèi)，該批化妝品不含稅買(mǎi)價(jià)為6000元；
(5)本月購(gòu)進(jìn)商品均取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為280000元，稅款為47600元。
要求：(1)計(jì)算批發(fā)香煙的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算銷(xiāo)售空調(diào)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算以1日換新業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35．甲公司是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的生產(chǎn)精密儀器的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元；成本、費(fèi)用及稅金共計(jì)9000萬(wàn)元，其中：
(1)全年合理的工資、薪金支出為1 000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元；
(2)全年實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元；
(3)全年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1 550萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算2014年度準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)：
(2)計(jì)算2014年度準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)；
(3)計(jì)算2014年度準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；
(4)計(jì)算2014年度的應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
2016年10月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1．現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政收入的主要形式是
A．稅收收入 B．國(guó)債收入 C．收費(fèi)收入 D. 基金收入
2．下列稅種屬于中央稅的是
A．房產(chǎn)稅 B．消費(fèi)稅 C．車(chē)船稅 D．土地增值稅
3．我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型為
A．生產(chǎn)型增值稅 B. 收入型增值稅
C．消費(fèi)型增值稅 D．混合型增值稅
4．甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月銷(xiāo)售貨物取得含增值稅銷(xiāo)售額200 000元，則甲企業(yè)該月應(yīng)繳納的增值稅稅額為
A．5 825．24元 B．6000元 C．29 059．83元 D．34000元
5．下列貨物既在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)又在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是
A．卷煙 B．白酒 C．化妝品 D．小汽車(chē)
6．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月銷(xiāo)售5噸甲類啤酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每噸不含增值稅售價(jià)1 200元。已知甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元／噸，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為
A．750元 B．1 020元 C．1 200元 D．1 250元
7．某面包廠為增值稅一般納稅人，其銷(xiāo)售面包收入適用的增值稅稅率為
A．3％ B．6％ C．13％ D．17％
8．某食品廠為增值稅一般納稅人，10月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)為
30000元。則該食品廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為
A．0元 B．1 800元 C．3900元 D，5 100元
9．關(guān)稅納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)
A．3個(gè)月 B．6個(gè)月 C．9個(gè)月 D．12個(gè)月
10．海關(guān)以進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除在境內(nèi)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的估價(jià)方法是
A．倒扣價(jià)格估價(jià)方法 B．計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法
C．相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法 D．類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法
11．企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為
A．納稅月份終了之日起15日內(nèi) B．納稅季度終了之日起15日內(nèi)
C．納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi) D．納稅年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)
12．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，其投資額可以從當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額中抵免的比例為
A．10％ B．50％ C．70％ D．90％
13．在計(jì)算個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅時(shí)，業(yè)主每月的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為
A．2000元 B．2 500元 C. 3 500元 D．5 000元
14．下列所得以每次取得的收入額為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是
A．稿酬所得 B．偶然所得 C. 財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得
15．某油m 2016年6月銷(xiāo)售原油，取得含增值稅銷(xiāo)售額2340萬(wàn)元，資源稅稅率為6％。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅為
A．0萬(wàn)元 B．60萬(wàn)元 C．120萬(wàn)元 D．140．4萬(wàn)元
16．下列行為屬于土地增值稅征收范圍的是
A．出租房地產(chǎn) B．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) C．代建房地產(chǎn) D．自建房地產(chǎn)
17．下列車(chē)船應(yīng)征車(chē)船稅的是
A．捕撈漁船 B．養(yǎng)殖漁船 C．警用汽車(chē) D. 商用貨車(chē)
18．下列行為不屬于契稅征收范圍的是
A．房屋交換 B．房屋出租 C．房屋買(mǎi)賣(mài) D. 房屋贈(zèng)與
19．下列合同不屬于印花稅征收范圍的是
A．運(yùn)輸合同 B．借款合同 C．技術(shù)合同 D．勞動(dòng)合同
20．下列車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是
A．企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē) B．企業(yè)以抵債方式獲得的小汽車(chē)
C. 公民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē) D．駐華外交人員購(gòu)買(mǎi)自用的小汽車(chē)
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
21．稅收的原則包括
A．財(cái)政原則 B．公平原則
C．盈利原則 D. 法治原則
E．效率原則
22．下列稅種屬于直接稅的有
A．關(guān)稅 B．消費(fèi)稅
C．房產(chǎn)稅 D．個(gè)人所得稅
E．企業(yè)所得稅
23．增值稅的特點(diǎn)有
A．征稅范圍廣 B．單一環(huán)節(jié)征收
C．避免重復(fù)課稅 D．公平收入分配
E．稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性
24．下列情形中，納稅人必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有
A．年所得10萬(wàn)元的 B．年所得15萬(wàn)元的
C．從中國(guó)境外取得所得的 D．在兩處取得工資所得的
E．取得應(yīng)納稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
25．下列天然氣應(yīng)征資源稅的有
A．進(jìn)口的天然氣 B．專門(mén)開(kāi)采的天然氣
C．煤礦生產(chǎn)的天然氣 D．加氣站銷(xiāo)售的天然氣
E．與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
26．簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的概念與作用。
27．簡(jiǎn)述居民企業(yè)與非居民企業(yè)的含義。
28．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅制中分類所得稅制的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)。
29．簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的特點(diǎn)。
四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
30．某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批鋼材，國(guó)外成交價(jià)格為500萬(wàn)元，另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)港口的運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。已知該批鋼材適用的關(guān)稅稅率為10％。
要求：(”計(jì)算該批鋼材進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格；
(2)計(jì)算該批鋼材應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
31．中國(guó)公民劉先生任職于甲公司，2015年12月份從甲公司取得工資收入 000元；由于工作業(yè)績(jī)突出，該月還取得全年一次性獎(jiǎng)金收入20000元。
要求：(1)計(jì)算劉先生12月份工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算劉先生全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅適用稅率表(部分)
32．中國(guó)公民李先生酷愛(ài)文學(xué)創(chuàng)作，2015年10月出版小說(shuō)一部，取得稿酬收入30 000元；同年11月，為甲公司的員工舉辦國(guó)學(xué)講座一次，取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。
要求：(1)計(jì)算李先生稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：
(2)計(jì)算李先生勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
33．2015年12月，甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一輛排氣量為2．0升的小汽車(chē)自用，不含增值稅的價(jià)款為30萬(wàn)元；甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元、消費(fèi)稅10萬(wàn)元。已知甲企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％。
要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額；
(2)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。
五、綜合題(本大題共2小題，每小題15分，共30分)
34．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，2015年8月有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)情況如下：
(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，取得含增值稅銷(xiāo)售額585000元。
(2)通過(guò)“以舊換新”方式銷(xiāo)售B產(chǎn)品，舊貨物作價(jià)20 000元(含增值稅)，收取補(bǔ)價(jià)26800元(含增值稅)。
(3)將新試制C產(chǎn)品(司啦納消費(fèi)稅產(chǎn)品)無(wú)償贈(zèng)送給某關(guān)聯(lián)企業(yè)試用，市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為80000元，成本利潤(rùn)率為10％。
(4)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，稅款6800元。
(5)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅款3400元。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算該企業(yè)贈(zèng)送C產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35．某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1 970萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加30萬(wàn)元；
(2)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元：
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用150萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)130萬(wàn)元；
(4)·營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中直接向某中學(xué)捐款10萬(wàn)元、支付環(huán)保罰款30萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；
(2)計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額；
(3)計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；
(4)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
2017年4月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20,I、題，每小題1分，共20分)
1．區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是
A．納稅環(huán)節(jié) B．征稅對(duì)象
C．納稅期限 D．納稅義務(wù)人
2．某企業(yè)月經(jīng)營(yíng)收入40000元，若稅法規(guī)定的免征額是30000元，則該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅收入為
A．10000元 B．30000元
C．35 000元 D．40000元
3．增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是
A．3％ B．6％
C．11％ D．17％
4．增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率項(xiàng)目并分別核算銷(xiāo)售額的，其征稅規(guī)定為
A．從高征收增值稅 B．從低征收增值稅
C．免予征收增值稅 D．分別征收增值稅
5．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)糧食作為原材料，支付價(jià)款10 000元，該批原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是
A．100元 B．300元 C．600元 D．1 300元
6．增值稅納稅人到外省銷(xiāo)售貨物而未持有機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的，其納稅申報(bào)方法是
A．由購(gòu)買(mǎi)方代扣代繳增值稅
B．由銷(xiāo)售方向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．由銷(xiāo)售方向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．由銷(xiāo)售方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
7．下列消費(fèi)晶應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是
A．成品油 B．化妝品 C。金銀首飾 D．實(shí)木地板
8．納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)晶，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為
A．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均生產(chǎn)成本 B．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高生產(chǎn)成本
C．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格 D．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格
9．納稅人銷(xiāo)售下列貨物，按13％稅率計(jì)算征收增值稅的是
A．服裝 B．飲料 C．面包 D．糧食
10．下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是
A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B．企業(yè)進(jìn)口貨物
C．個(gè)人提供運(yùn)輸服務(wù) D．企業(yè)銷(xiāo)售農(nóng)藥
11．按照倒扣價(jià)格估價(jià)方法審查確定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除的項(xiàng)目是
A．進(jìn)口貨物的買(mǎi)價(jià)
B．進(jìn)口貨物的關(guān)稅
C．運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用
D．運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)用
12．因故退換的中國(guó)出口貨物，其關(guān)稅的減免規(guī)定為
A．免征進(jìn)口關(guān)稅 B．退還已征的出口關(guān)稅
C．減半征收進(jìn)口關(guān)稅 D．減半退還已征的出口關(guān)稅
13．企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的部分，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許加計(jì)扣除的比例為
A．10％ B．50％ C．70％ D．100％
14．李先生是某財(cái)經(jīng)報(bào)社的記者，2015年12月李先生在該財(cái)經(jīng)報(bào)上發(fā)表文章取得的所得屬于
A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得
C．工資、薪金所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得
15，丙公司與某國(guó)家機(jī)關(guān)共用一棟占地面積為4 000平方米的辦公樓，其中公司占用75％，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅率為5元／平方米，丙公司應(yīng)繳納的緘鎮(zhèn)土地使用稅稅額為
A．15000元 B．20000元 C．60000元 D．75000元
16．甲油田某月銷(xiāo)售原油8000噸，每噸3000元，取得銷(xiāo)售額2400萬(wàn)元，加熱油井耗用原油1 000噸，原油適用的資源稅稅率為5％，甲油田應(yīng)繳納的資源稅稅額為
A．120萬(wàn)元 B．123萬(wàn)元 C．135萬(wàn)元 D．138萬(wàn)元
17．乙企Jk2015年11月購(gòu)買(mǎi)一處廠房，土地使用權(quán)價(jià)值5 000萬(wàn)元，廠房及地上附著物價(jià)值1 000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅稅額為
A，50萬(wàn)元 B．200萬(wàn)元 C．250萬(wàn)元 D． 300萬(wàn)元
18．下列車(chē)船應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)船稅的是
A．捕撈漁船 B．警用車(chē)船 C．載貨汽車(chē) D．軍隊(duì)專用車(chē)船
19．我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為
A．6％ B. 10％ C．15％ D．20％
20．M公司2015年12月實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元、房產(chǎn)稅5萬(wàn)元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，M公司當(dāng)月應(yīng)繳納的緘市維護(hù)建設(shè)稅稅額為
A．3．5萬(wàn)元 B．4．2萬(wàn)元 C．5．25萬(wàn)元 D．5．6萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
21．關(guān)于納稅人的表述正確的有
A．納稅人亦稱為納稅主體 B．納稅人與負(fù)稅人是一致的
C．納稅人是稅法的基本要素之一 D. 納稅人既有自然人，也有法人
E．扣繳義務(wù)人與納稅人一樣負(fù)有履行納稅的義務(wù)
22．下列項(xiàng)目屬于增值稅征稅對(duì)象的有
A．出租小汽車(chē) B．提供信息技術(shù)服務(wù)
C．提供快遞服務(wù) D．提供物流輔助服務(wù)
E．提供修理修配勞務(wù)
23．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括
A．農(nóng)場(chǎng) B．辦事機(jī)構(gòu)
C．管理機(jī)構(gòu) D．提供勞務(wù)的場(chǎng)所
E．從事建筑作業(yè)的場(chǎng)所
24．個(gè)人所得稅按稅制設(shè)計(jì)及征收方式分類，其類型包括
A．單一稅制 B．復(fù)合稅制
C．綜合所得稅制 D．分類所得稅制
E．綜合與分類所得稅制
25．計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)包括
A．房產(chǎn)稅 B. 增值稅
C．企業(yè)所得稅 D. 教育費(fèi)附加
E．城市維護(hù)建設(shè)稅
三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
26．簡(jiǎn)述稅收的職能。
27．簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。
28．簡(jiǎn)述關(guān)稅的作用。
29．簡(jiǎn)述車(chē)輛購(gòu)置稅的概念及特點(diǎn)。
四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
30．某廚具廠為增值稅一般納稅人，2015年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元，稅款2.55萬(wàn)元，該批原材料因管理不善丟失20％。當(dāng)月銷(xiāo)售廚具取得含稅銷(xiāo)售額23.4萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)售廚具的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
31．某企業(yè)將新試制的應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，該批應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：
(1)計(jì)算該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格；
(2)計(jì)算該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
32．高先生在甲公司任職，并擔(dān)任乙公司的董事。2015年1月份從甲公司取得工資收入7 300元，從乙公司取得董事費(fèi)收入2000元。
要求：
(1)計(jì)算高先生工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算高先生董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
附表1：工資、薪金所得個(gè)人所得稅適用稅率表(部分)
級(jí)距
全月應(yīng)納稅所得額
稅率(％)
速算扣除數(shù)(元)
1
不超過(guò)1 500元的部分
3
0
2
超過(guò)1 500元至4 500元的部分
10
105
3
超過(guò)4 500元至9000元的部分
20
555
4
超過(guò)9 000元至35 000元的部分
25
1 005
33．甲企業(yè)擁有兩棟房產(chǎn)：一棟用于辦公，房產(chǎn)原值2 000萬(wàn)元；另一棟閑置，房產(chǎn)原值1 000萬(wàn)元。2015年將閑置的房產(chǎn)出租，取得年租金收入100萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅原值減除比例為20％
要求：
(1)計(jì)算2015年度辦公用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額；
(2)計(jì)算2015年度出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。
五、綜合題(本大題共2小題，每小題15分，共30分)
34．甲企業(yè)為一家生產(chǎn)電視機(jī)的有限責(zé)任公司，2015年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)全年銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元：
(2)全年發(fā)生銷(xiāo)售成本7500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加150萬(wàn)元；
(3)全年發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款利息10萬(wàn)元，已知該筆借款金額為100萬(wàn)元，期限1年，利率為10％，金融企業(yè)同期同類貸款利率為7％；
(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中稅收滯納金7萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；
(2)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息金額；
(3)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；
(4)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
35．中國(guó)公民張某在國(guó)內(nèi)一所大學(xué)任職，2015年1月份收入情況如下：
(1)當(dāng)月工資收入3 500元，年終一次性獎(jiǎng)金收入18000元；
(2)出版專著一本，取得稿酬收入10000元；
(3)在A國(guó)某大學(xué)做學(xué)術(shù)報(bào)告取得酬金折合人民幣20000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；
(4)參加某商場(chǎng)的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)40000元。
要求：
(1)計(jì)算年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額(稅率表見(jiàn)附表1)；
(2)計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(3)計(jì)算A國(guó)所得的抵免限額；
(4)計(jì)算A國(guó)所得應(yīng)補(bǔ)交的個(gè)人所得稅稅額；
(5)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
2017年10月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是
A．車(chē)船稅 B．消費(fèi)稅 C．印花稅 D，資源稅
2．下列關(guān)于稅率的表述中，正確的是
A．名義稅率就是實(shí)際稅率
B．在比例稅率下，邊際稅率等于名義稅率
C．在累進(jìn)稅率下，邊際稅率小于名義稅率
D．在累進(jìn)稅率下，邊際稅率小于平均稅率
3．某運(yùn)輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月份取得含稅運(yùn)輸收入10萬(wàn)元，上述收入應(yīng)繳納的增值稅稅額為
A．2912.62元 B．3 000元 C．6000元 D．9909.91元
4．境內(nèi)單位向境外單位提供研發(fā)服務(wù)，適用的增值稅稅率為
A．零稅率 B．3％ C．6％ D．11％
5．下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是
A．飛機(jī) B．人參 C．智能手機(jī) D．實(shí)木地板
6．金基合金首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為
A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．零售環(huán)節(jié) C．批發(fā)環(huán)節(jié) D．出口環(huán)節(jié)
7．甲公司進(jìn)口一批貨物，其關(guān)稅完稅價(jià)格按倒扣價(jià)格法估算。該批貨物的境外運(yùn)輸費(fèi)用為3 000元，在境內(nèi)的銷(xiāo)售收入為50000元，銷(xiāo)售費(fèi)用為2000元。該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為
A．47000元 B．48000元 C．50000元 D．52000元
8．乙公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣1 000萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)港口前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣10萬(wàn)元，適用關(guān)稅稅率為10％。該批貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額為
A．99萬(wàn)元 B．100萬(wàn)元
C．101萬(wàn)元 D．1 000萬(wàn)元
9．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為
A．不超過(guò)利潤(rùn)總額10％的部分 B．不超過(guò)利潤(rùn)總額12％的部分
C．不超過(guò)工資薪金總額14％的部分 D．不超過(guò)工資薪金總額15％的部分
10．甲企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳2016年11月份企業(yè)所得稅的截止日期為
A．12月5日 B．12月7日 C．12月10日 D．12月15日
11．下列所得中，屬于工資、薪金所得的是
A．勞務(wù)報(bào)酬 B．年終獎(jiǎng)金
C．差旅費(fèi)補(bǔ)助 D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
12．在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列所得不適用20％稅率的是
A．彩票中獎(jiǎng)所得 B．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得
C．出租設(shè)備的租金所得 D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
13．某作家因自己的小說(shuō)被拍成電影所取得的收入屬于
A．稿酬所得 B．財(cái)產(chǎn)租賃所得
C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得
14．王某轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，在計(jì)算其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列支出不計(jì)入設(shè)備原值的是
A．維修費(fèi) B．運(yùn)輸費(fèi) C．安裝費(fèi) D．購(gòu)進(jìn)價(jià)格
15．資源稅納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為
A．合同簽訂的當(dāng)天 B．收取款項(xiàng)的當(dāng)天
C．發(fā)出產(chǎn)品的當(dāng)天 D．取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天
16．下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是
A．個(gè)人繼承房地產(chǎn) B．個(gè)人贈(zèng)與房地產(chǎn)
C．企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn) D．企業(yè)出租房地產(chǎn)
17．甲乙交換房屋權(quán)屬，房屋價(jià)值分別為50萬(wàn)元和70萬(wàn)元，甲向乙支付差價(jià)20萬(wàn)元，己知契稅的稅率為4％，下列表述中正確的是
A．甲是納稅人，應(yīng)納契稅2.8萬(wàn)元 B．甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.8萬(wàn)元
C．乙是納稅人，應(yīng)納契稅2.8萬(wàn)元 D．乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.8萬(wàn)元
18．車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)是
A．車(chē)輛生產(chǎn)地 B．車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)地 C．車(chē)輛使用地 D．車(chē)輛登記地
19．下列車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征收范圍的是
A．火車(chē) B．畜力車(chē) C．無(wú)軌電車(chē) D，電動(dòng)自行車(chē)
20．納稅人繳納的下列稅金中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是
A．內(nèi)資企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅 B．個(gè)體工商戶欠繳的印花稅
C．中外合資企業(yè)銷(xiāo)售貨物繳納的增值稅D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅
二、多項(xiàng)選擇題
21．下列關(guān)于稅收經(jīng)濟(jì)職能的表述中，正確的有
A．稅收相機(jī)抉擇政策存在稅收時(shí)滯問(wèn)題
B．當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)執(zhí)行緊縮性的稅收政策
C．當(dāng)經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)執(zhí)行擴(kuò)張性的稅收政策
D．稅收的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制主要表現(xiàn)在所得課稅制度上
E．稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)，是通過(guò)對(duì)投資產(chǎn)生影響而實(shí)現(xiàn)的
22．在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率的有
A．財(cái)產(chǎn)租賃所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得
C．合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
23．下列所得中，需要繳納個(gè)人所得稅的有
A．退休工資 B．稿酬所得
C．軍人復(fù)員費(fèi) D．離休生活補(bǔ)助費(fèi)
E．企業(yè)債券利息所得
24．下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有
A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B．外商投資企業(yè)
C．私營(yíng)企業(yè) D．集體企業(yè)
E．國(guó)有企業(yè)
25．印花稅的納稅人包括
A．立賬簿人 B．立合同人
C．合同的保證人 D．營(yíng)業(yè)執(zhí)照的領(lǐng)受人
E．境外簽訂合同的境內(nèi)使用人
三、簡(jiǎn)答題
26．簡(jiǎn)述增值稅的概念及作用。
27．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后出售的，如何繳納消費(fèi)稅?
28．企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括哪些?
29．個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目包括哪些?
四、計(jì)算題
30．某葡萄酒廠2016年5月份銷(xiāo)售一批葡萄酒，取得不含稅銷(xiāo)售收入100000元，另收取包裝費(fèi)1 170元。葡萄酒適用的消費(fèi)稅稅率為10％，增值稅稅率為17％。
要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售葡萄酒收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；
(2)計(jì)算收取包裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
31．外籍人士邁克就職于中國(guó)某公司，2016年12月份取得工資收入7 800元，加班費(fèi)收入500元；另外取得中獎(jiǎng)收入20000元。
要求：(1)計(jì)算工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
工資薪金所得個(gè)人所得稅稅率表(部分)
級(jí)距
全月應(yīng)納稅所得額
稅率
速算扣除數(shù)
(元)
1
不超過(guò)1 500元的
3％
0
2
超過(guò)1 500元至4 500元的部分
10％
105
3
超過(guò)4 500元~9000元的部分
20％
555
32．中國(guó)公民王某利用業(yè)余時(shí)間為外單位設(shè)計(jì)廣告，從該單位取得收入6 000元，將其中的2000元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。
要求：(1)計(jì)算王某個(gè)人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)金額；
(2)計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
33．某公司2016年6月1日購(gòu)買(mǎi)一棟辦公樓自用，該辦公樓原價(jià)為2000萬(wàn)元，辦公樓所在地政府確定的減除比例為20％。
要求：(1)計(jì)算該棟辦公樓的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)；
(2)計(jì)算該棟辦公樓2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。
五、綜合題
34．某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年9月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷(xiāo)售A型服裝給某批發(fā)商，由于購(gòu)貨量較大，給予10％的商業(yè)折扣，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，折扣額10000元；
(2)銷(xiāo)售B型服裝給消費(fèi)者，價(jià)稅合計(jì)5 850元；
(3)將自產(chǎn)C型服裝100件無(wú)償贈(zèng)送給外單位，已知該批服裝的生產(chǎn)成本為80000元，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10％；
(4)從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)布料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60000元；同時(shí)取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，該發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)；
(5)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)布料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款50000元。
要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售A型服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算銷(xiāo)售B型服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算贈(zèng)送C型服裝的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算本月進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35．鴻發(fā)公司為一家從事電器生產(chǎn)的居民企業(yè)，2016年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元；
(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元；
(3)準(zhǔn)予扣除的稅金及附加60萬(wàn)元；
(4)管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120 萬(wàn)元：
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元；
(6)銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元；
(7)營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中包括稅收滯納金2萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；
(2)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；
(3)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出；
(4)計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
2018年4月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)的稅收制度要素是
A．稅率 B．納稅人
C．征稅對(duì)象 D．納稅期限
2．隨著經(jīng)濟(jì)的周期性變化，稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消作用，其體現(xiàn)的稅收職能是
A．穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能 B．資源配置職能
C．財(cái)富分配職能 D．財(cái)政收入職能
3．在計(jì)算增值稅時(shí)，允許將購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性扣除的增值稅類型是
A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅
C．消費(fèi)型增值稅 D．扣除型增值稅
4．納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收取的下列款項(xiàng)中，不計(jì)入增值稅銷(xiāo)售額的是
A．提供包裝物而收取的包裝物租金
B．購(gòu)買(mǎi)方延期付款而收取的延期付款利息
C．提供運(yùn)輸和裝卸服務(wù)而收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)
D．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
5．按月申報(bào)納稅的增值稅一般納稅人，其增值稅納稅申報(bào)的期限為
A．當(dāng)月月末 B．次月的10日內(nèi)
C．次月的15日內(nèi) D．次月的20日內(nèi)
6．國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是
A．使用環(huán)節(jié) B．出口環(huán)節(jié) C．批發(fā)環(huán)節(jié) D．生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
7．下列用途的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅的是
A．用于在建工程 B．用于職工福利
C．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)晶
8．同一進(jìn)口貨物適用的不同關(guān)稅稅率中，最高的是
A．普通稅率 B．特惠稅率 C．協(xié)定稅率 D．最惠國(guó)稅率
9．進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先使用的海關(guān)估價(jià)方法是
A．倒扣價(jià)格估價(jià)方法 B．計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法
C．相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法 D．類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法
10．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法正確的是
A．股息所得，按照投資企業(yè)所在地確定
B．銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C．利息所得，按照收取所得的企業(yè)所在地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定
11．某企業(yè)2016年發(fā)生的合理工資總額為5 000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)為800萬(wàn)元，則準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)為
A．100萬(wàn)元 B．125萬(wàn)元 C．700萬(wàn)元 D．800萬(wàn)元
12．下列收入需要繳納個(gè)人所得稅的是
A．托兒補(bǔ)助費(fèi) B．差旅費(fèi)補(bǔ)貼
C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．董事費(fèi)收入
13．張某2016年12月份發(fā)表一篇論文，取得稿酬收入900元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為
A．14元 B．20元 C．25元 D．36元
14．關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是
A．資源稅的征稅范圍包括天然氣
B．外商投資企業(yè)不是資源稅的納稅人
C．資源稅可以合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入
D．資源稅可以促進(jìn)自然資源的合理開(kāi)發(fā)
15．甲企業(yè)擁有辦公樓一棟，占地面積5 000平方米，2016年8月份將其中的1 000平方米出租給乙公司，己知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米10元，甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為
A．10000元 B．40000元 C．50000元 D．60000；75
16．下列房屋需要繳納房產(chǎn)稅的是
A．學(xué)校自用的辦公樓 B．醫(yī)院自用的辦公樓
C．人民團(tuán)體自用的辦公樓 D．公園對(duì)外出租的辦公樓
17．下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是
A．契稅屬于財(cái)產(chǎn)保有稅 B．契稅的納稅人包括外籍人員
C．契稅的稅率為定額稅率 D．契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓的土地面積
18．下列車(chē)船不需要繳納車(chē)船稅的是
A．警用車(chē)船 B．摩托車(chē) C．客車(chē) D．游艇
19．下列合同不屬于印花稅征收范圍的是
A．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同 B．會(huì)計(jì)咨詢合同
C．貨物運(yùn)輸合同 D．財(cái)產(chǎn)租賃合同
20．甲公司位于某市區(qū)，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為
A．1％ B．3％ C．5％ D．7％
二、多項(xiàng)選擇題
21．凡在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人，其中“單位”包括
A．企業(yè) B．行政單位
C．事業(yè)單位 D．軍事單位
E．個(gè)體工商戶
22．下列支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有
A．消費(fèi)稅 B．贊助支出
C．銷(xiāo)貨成本 D．稅收滯納金
E．企業(yè)所得稅
23．個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的稅金有
A．印花稅 B．車(chē)船稅
C．資源稅 D．個(gè)人所得稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅
24．下列所得免征個(gè)人所得稅的有
A．偶然所得 B．加班工資
C．保險(xiǎn)賠款 D．國(guó)債利息
E．國(guó)際組織頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金
25．下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的有
A．房地產(chǎn)抵押期間需要繳納土地增值稅
B．房地產(chǎn)代建行為無(wú)需繳納土地增值稅
C．房地產(chǎn)評(píng)估增值無(wú)需繳納土地增值稅
D．土地增值稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
E．土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
三、簡(jiǎn)答題
26．簡(jiǎn)述稅收財(cái)政原則的概念和內(nèi)容。
27．簡(jiǎn)述關(guān)稅征稅對(duì)象中貨物和物品的含義。
28．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中居民納稅人和非居民納稅人的概念c
29．簡(jiǎn)述契稅的概念和作用。
四、計(jì)算題
30．某手表廠2017年1月份銷(xiāo)售A款高檔手表取得含稅收入117萬(wàn)元；另將100只特別制作的B款高檔手表用于職工福利，B款手表的生產(chǎn)成本為每只2萬(wàn)元，無(wú)對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20％，適用的增值稅稅率為17％，成本利潤(rùn)率為20％。
要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售A款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；
(2)計(jì)算用于職工福利的B款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
31．中國(guó)公民王某2016年12月份工資收入6 000元，另外從單位領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金12 000元。
要求：(1)計(jì)算王某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表(部分)
級(jí)距
全月應(yīng)納稅所得額
稅率
速算扣除數(shù)(元)
1
不超過(guò)1 500元的
3％
0
2
超過(guò)1 500元至4 500元的部分
10％
105
3
超過(guò)4 500元至9000元的部分
20％
555
32．大學(xué)教師宋某2016年11月份出版小說(shuō)一部，取得稿酬收入30000元；另外因設(shè)計(jì)圖書(shū)插畫(huà)取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。
要求：(1)計(jì)算宋某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：
(2)計(jì)算宋某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
33．2016年8月，A企業(yè)受托為B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同約定，由A企業(yè)提供原材料，金額為60萬(wàn)元，A企業(yè)向B企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。已知購(gòu)銷(xiāo)合同適用的印花稅稅率為萬(wàn)分之三，加工承攬合同適用的印花稅稅率為萬(wàn)分之五。
要求：計(jì)算A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額。
五、綜合題
34．東方公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，按月繳納增值稅。該公司2016年8月份發(fā)生有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售給西方公司貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售給南方公司貨物一批，該批貨物的不含稅售價(jià)為200萬(wàn)元，給予商業(yè)折扣10萬(wàn)元，折扣額和銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上分別注明；
(3)向消費(fèi)者零售貨物，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為58.5萬(wàn)元；
(4)將自己生產(chǎn)的某批貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位，該批貨物成本為70萬(wàn)元，不含稅對(duì)外售價(jià)為90萬(wàn)元；
(5)從北方公司購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬(wàn)元，因管理不善導(dǎo)致該批原材料發(fā)生非正常損失20％。該發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。
要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售給西方公司貨物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算銷(xiāo)售給南方公司貨物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算銷(xiāo)售給消費(fèi)者貨物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算無(wú)償贈(zèng)送給外單位貨物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算從北方公司購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：
(6)計(jì)算東方公司2016年8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35．某居民企業(yè)主要生產(chǎn)并銷(xiāo)售機(jī)器零部件，2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4 500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元；
(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本150萬(wàn)元：
(3)準(zhǔn)予稅前扣除的稅金及附加90萬(wàn)元；
(4)銷(xiāo)售費(fèi)用1 500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)820萬(wàn)元；
(5)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元；
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向工商局繳納的罰款1萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用；
(2)計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費(fèi)用；
(3)計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出；
(4)計(jì)算2016年度應(yīng)納稅所得額：
(5)計(jì)算2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
2018年10月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是
A．征稅對(duì)象質(zhì)的具體化是計(jì)稅依據(jù)
B．納稅人就是承擔(dān)納稅義務(wù)的公司
C．稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度
D．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
2．稅收的形式特征不包括
A．選擇性 B．強(qiáng)制性
C．固定性 D．無(wú)償性
3．下列稅種中，屬于直接稅的是
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C．資源稅 D．個(gè)人所得稅
4．某小規(guī)模納稅人2016年第四季度銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售收入103 000元，則應(yīng)繳納的增值稅稅額為
A．3 000元 B．3090元 C．14965.81元 D．17 510元
5．下列行為中，免征增值稅的是
A．機(jī)械廠銷(xiāo)售農(nóng)機(jī) B．乳品廠進(jìn)口奶粉
C．食品廠受托加工農(nóng)產(chǎn)品 D．農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
6．下列消費(fèi)品中，按規(guī)定應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是
A．卷煙 B．煙絲 C．鞭炮 D．雪茄煙
7．下列消費(fèi)品中，采用復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的是
A．啤酒 B．黃酒 C．白酒 D．葡萄酒
8．我國(guó)關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是
A．海關(guān) B．稅務(wù)機(jī)關(guān) C．工商機(jī)關(guān) D．財(cái)政機(jī)關(guān)
9．進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括
A．貨物的貨價(jià)
B．貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)
C．貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)
D．貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)
10．某外貿(mào)公司進(jìn)口貨物一批，已知到岸價(jià)格為120萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，則進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為
A．24萬(wàn)元 B．100萬(wàn)元 C．120萬(wàn)元 D．144萬(wàn)元
11．下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是
A．財(cái)政撥款 B．接受捐贈(zèng)收入
C．補(bǔ)貼收入 D．國(guó)債利息收入
12．某企業(yè)于2016年7月5 B開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一個(gè)納稅年度的起止日期為
A．2016年1月1日至2016年12月31日
B．2016年7月5日至2017年7月4日
C．2016年7月5日至2016年12月31日
D．2016年7月5日至2017年12月31日
13．在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是
A．消費(fèi)稅 B．業(yè)主的工資支出
C．貨物運(yùn)輸保險(xiǎn) D．機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)
14．下列所得中，屬于工資薪金所得的是
A．加班補(bǔ)貼 B．差旅費(fèi)補(bǔ)助
C．托兒補(bǔ)助費(fèi) D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
15．土地增值稅采用的稅率形式是
A．超額累進(jìn)稅率 B．超率累進(jìn)稅率
C．全額累進(jìn)稅率 D．全率累進(jìn)稅率
16．耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是
A．財(cái)政局 B．稅務(wù)局
C．住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局 D．自然資源局
17．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為
A．自驗(yàn)收完成之次月起 B．自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起
C．自建成之次月起 D．自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起
18．下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是
A．醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療用房 B．學(xué)校購(gòu)買(mǎi)教學(xué)用房
C．科研單位購(gòu)買(mǎi)職工用房 D．國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)辦公用房
19．甲公司受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同中注明原材料由乙公司提供，金額為180萬(wàn)元，甲公司提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)是
A．20萬(wàn)元 B．180萬(wàn)元
C．200萬(wàn)元 D．220萬(wàn)元
20．某公司進(jìn)口一輛汽車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅為10萬(wàn)元，消費(fèi)稅為40萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，則其車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為
A．50萬(wàn)元 B．60萬(wàn)元 C．77萬(wàn)元 D．100萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題
21．下列服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有
A．文化創(chuàng)意服務(wù) B．交通運(yùn)輸服務(wù)
C．廣播影視服務(wù) D．研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
E．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
22．在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有
A．外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B．外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C．外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D．外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾
E．外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板
23．企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有
A．按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
B．企業(yè)為職工繳納的個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C．按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D．按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
E．按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
24．在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有
A．偶然所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得
C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．工資、薪金所得
E．股息、利息、紅利所得
25．下列車(chē)船中，需要繳納車(chē)船稅的有
A．客車(chē) B．貨車(chē)
C．拖拉機(jī) D．自行車(chē)
E．非機(jī)動(dòng)駁船
三、簡(jiǎn)答題
26．簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義。
27．簡(jiǎn)述增值稅的三種類型及其特點(diǎn)。
28．簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。
29．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及稅制類型。
四、計(jì)算題
30．某國(guó)有企業(yè)高級(jí)工程師李先生2016年5月份取得中獎(jiǎng)收入8000元，從中拿出3000元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。
要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額；
(2)計(jì)算李先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
31．高某2016年8月份從某公司取得利息收入20000元，另外，由于發(fā)明一項(xiàng)專利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10000元。
要求：(1)計(jì)算高某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算高某獲獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
32．某公司廠房占地面積共計(jì)40000平方米，廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積1 400平方米，廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積1 000平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。
要求：(1)計(jì)算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積；
(2)計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。
33．位于縣城的某加工企業(yè)2016年9月份進(jìn)口貨物繳納增值稅80萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物繳納增值稅30萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；
(2)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。
五、綜合題
34．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2016年10月份發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：
(1)10日，銷(xiāo)售給乙公司A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入150萬(wàn)元。
(2)12日，銷(xiāo)售給丙公司B產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元，給予丙公司15％的商業(yè)折扣，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明。
(3)18日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)款為210萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。該材料適用的增值稅稅率為17%。由于管理不善，其中1／3的原材料發(fā)生非正常損失。
(4)25日，將本企業(yè)生產(chǎn)的D產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本20萬(wàn)元，不含稅對(duì)外售價(jià)22萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算銷(xiāo)售A產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算銷(xiāo)售B產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35．某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2016年度利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)取得商品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元；
(2)發(fā)生商品銷(xiāo)售成本6000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為20萬(wàn)元；
(3)發(fā)生管理費(fèi)用680萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；
(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)借款600萬(wàn)元、期限為一年的利息支出60萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6％；
(5)向希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額：
(2)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額；
(3)計(jì)算準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額；
(4)計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
2019年4月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處，被稱為
A．稅源 B．稅目 C．稅基 D．計(jì)稅依據(jù)
2．隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率形式是
A．比例稅率 B．累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D．邊際稅率
3．納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的屬于小
規(guī)模納稅人，該標(biāo)準(zhǔn)為
A．50萬(wàn)元 B．80萬(wàn)元 C．500萬(wàn)元 D．1000萬(wàn)元
4．下列行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是
A．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利 B．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人
C．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi) D．為社會(huì)公眾免費(fèi)提供咨詢服務(wù)
5．下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是
A．計(jì)算機(jī) B．收割機(jī) C．?dāng)z像機(jī) D．小汽車(chē)
6．下列消費(fèi)晶在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是
A．卷煙 B．煙絲 C．煙葉 D．雪茄煙
7．采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為
A．簽訂合同的當(dāng)天 B．提供服務(wù)的當(dāng)天
C．服務(wù)完成的當(dāng)天 D．收到預(yù)收款的當(dāng)天
8．汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)收取的下列款項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額的是
A．代辦保險(xiǎn)費(fèi) B．手續(xù)費(fèi)
C．代為繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅 D．代為繳納的車(chē)輛牌照費(fèi)
9．關(guān)稅的納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為
A．國(guó)務(wù)院 D．財(cái)政部 C．海關(guān)總署 D．國(guó)家稅務(wù)總局
10．上海某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的貨價(jià)為3 000萬(wàn)元，支付運(yùn)抵上海港的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)分別為20萬(wàn)元和5萬(wàn)元，另支付貨物從上海港運(yùn)至公司的運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)元。則該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為
A．3005萬(wàn)元 B．3020萬(wàn)元 C．3 025萬(wàn)元 D．3035萬(wàn)元
11．下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是
A．在北京注冊(cè)、在上海經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
D．在英國(guó)注冊(cè)、在蘇州設(shè)立辦事處的企業(yè)
C．在美國(guó)注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)
D．在北京注冊(cè)、在國(guó)外開(kāi)展工程承包的企業(yè)
12．軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的比例為
A．100％ B．150％ C．200％ D．300％
13．小張從上市公司取得股息1 000元，該股票持股期限超過(guò)1年，該筆所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為
A．10元 B．50元 C．100元 D．200元
14．偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為
A．5％ B．10％ C．20％ D．30％
15．甲公司與某政府機(jī)關(guān)共用一棟建筑物。該建筑物占用土地面積為2 000平方米，建筑物面積為5 000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1)，該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為5元／平方米。則該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為
A．8000元 B．10000元 C．20000元 D．25000元
16．下列行為需要繳納耕地占用稅的是
A．醫(yī)院占用耕地 B．養(yǎng)老院占用耕地
C．軍事設(shè)施占用耕地 D．飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地
17．契稅的納稅地點(diǎn)為
A．企業(yè)的核算地 B．單位的注冊(cè)地
C．土地房屋所在地 D．納稅人的居住地
18．我國(guó)車(chē)船稅的稅率形式是
A．定額稅率 B．比例稅率
C．全額累進(jìn)稅率 D．超額累進(jìn)稅率
19．下列合同免征印花稅的是
A．倉(cāng)儲(chǔ)保管合同 B．貼息貸款合同
C．財(cái)產(chǎn)租賃合同 D．加工承攬合同
20．某公司進(jìn)口小轎車(chē)一輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅2萬(wàn)元、消費(fèi)稅1.16萬(wàn)元。則車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為
A．20萬(wàn)元 B．21.16萬(wàn)元 C．22萬(wàn)元 D．23.16萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題
21．按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可以將稅收分為
A．間接稅 B．所得稅
C．財(cái)產(chǎn)稅 D．資源稅
E．直接稅
22．下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有
A．古舊圖書(shū) B．避孕藥品
C．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 D．直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備
E．由進(jìn)出口公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品
23．下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有
A．稅收滯納金 B．被沒(méi)收財(cái)物的損失
C．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D．企業(yè)之間支付的勞務(wù)費(fèi)
E．繳納的企業(yè)所得稅稅款
24．中國(guó)公民李先生取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有
A．購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入 B．任職單位頒發(fā)的年終獎(jiǎng)金
C．在中國(guó)境內(nèi)取得的工資收入 D．在中國(guó)境外取得的工資收入
E．個(gè)人財(cái)產(chǎn)被盜獲得的保險(xiǎn)賠款
25．下列稅種中，屬于我國(guó)現(xiàn)行資源稅類的有
A．資源稅 B．印花稅
C．土地增值稅 D．耕地占用稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅
三、簡(jiǎn)答題
26．簡(jiǎn)述現(xiàn)行稅制納稅期限的形式。
27．簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。
28．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合與分類相結(jié)合的所得稅制類型的含義及優(yōu)點(diǎn)。
29．簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的概念及特點(diǎn)。
四、計(jì)算題
30．某企業(yè)2018年9月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品，取得含稅銷(xiāo)售額936萬(wàn)元；另外接受某公司委托，加工高檔化妝品一批，原材料成本為200萬(wàn)元，加工費(fèi)為80萬(wàn)元(不含增值稅)。化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。
31．李先生2018年從A公司(非上市公司)取得股息收入10 000元，從中拿出5 000元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。
要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額；
(2)計(jì)算李先生股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
32．李女士2018年年初將其擁有的一套閑置住房出租給張某居住，租期一年，每月租金收入3 000元；2018年10月，李女士對(duì)房屋進(jìn)行維修發(fā)生支出1 000元。不考慮出租房屋應(yīng)繳納的其他相關(guān)稅費(fèi)。
要求：(1)計(jì)算李女士10月房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：
(2)計(jì)算李女士11月房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
33．某運(yùn)輸企業(yè)擁有辦公樓兩棟，每棟樓房的原值均為1 000萬(wàn)元。企業(yè)自用一棟，另外一棟出租，年租金為60萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)房產(chǎn)原值的減除比例為20％。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)自用辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)出租辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。
五、綜合題
34．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月發(fā)生的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：
(1)向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11 600元；
(2)向丙公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品1 000件，每件不含稅價(jià)格70元，給予丙公司10％的商業(yè)折扣，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上分別注明；
(3)將自產(chǎn)的C產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給某單位，市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為10％；
(4)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款55000元、增值稅稅款為8800元；
(5)外購(gòu)商品一批用于職工福利，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為8 500元。
上述貨物適用增值稅稅率均為16％。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
(3)計(jì)算該企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送C產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
35．某商貿(mào)有限責(zé)任公司2018年度的財(cái)務(wù)資料如下：
(1)銷(xiāo)售商品收入8200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元；
(2)商品銷(xiāo)售成本6600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元；
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；
(4)管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元；
(5)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
(6)營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中向某小學(xué)直接捐款10萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算該公司準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
(2)計(jì)算該公司準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)；
(3)計(jì)算該公司2018年度應(yīng)納稅所得額；
(4)計(jì)算該公司2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
2019年10月高等教育自學(xué)考試《中國(guó)稅制》試題
課程代碼：00146
一、單項(xiàng)選擇題
1．下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的是
A．稅率體現(xiàn)征稅的廣度
B．計(jì)稅依據(jù)是征稅對(duì)象量的具體化
C．納稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
D．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
2．我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是
A．生產(chǎn)型增值稅 B．消費(fèi)型增值稅
C．收入型增值稅 D．混合型增值稅
3．下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是
A．婚姻介紹服務(wù) B．幼兒園提供的教育服務(wù)
C．養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) D．博物館提供的場(chǎng)地租賃服務(wù)
4．下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是
A．進(jìn)口卷煙 B．進(jìn)口服裝 C．零售白酒 D．零售化妝品
5．2019年6月，某商場(chǎng)采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，該批首飾的不含增值稅價(jià)格為14萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的不含增值稅金額為5萬(wàn)元，已知金銀首飾適用的消費(fèi)稅稅率為5％。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為
A．0.25萬(wàn)元 B．0.45萬(wàn)元
C．0.7萬(wàn)元 D．0.95萬(wàn)元
6．某煙草公司2019年10月收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)價(jià)款為30萬(wàn)元，并支付價(jià)外補(bǔ)貼3萬(wàn)元，已知煙葉稅稅率為20％，則其應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為
A．0.6萬(wàn)元 B．5.4萬(wàn)元
C．6萬(wàn)元 D．6.6萬(wàn)元
7．下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是
A．國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加
B．進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅的，不征收教育費(fèi)附加
C．出口產(chǎn)品退還增值稅的，可退還已征收的教育費(fèi)附加
D．由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，可退還已征收的教育費(fèi)附加
8．下列屬于關(guān)稅納稅人的是
A．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 B．出口貨物的收貨人
C．進(jìn)出口貨物的經(jīng)紀(jì)人 D．進(jìn)出境物品的所有人
9．下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是
A．船舶噸稅只對(duì)進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)港口的外籍船舶征收
B．應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅
C．船舶噸稅按照船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限征收
D．船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶離開(kāi)港口的當(dāng)日
10．下列稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是
A．消費(fèi)稅 B．房產(chǎn)稅
C．車(chē)船稅 D．個(gè)人所得稅
11．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為
A．10年 B．5年
C．3年 D．1年
12．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)是
A．在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天
B．在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿365天
C．在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天
D．在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿365天
13．王先生的女兒2019年3月份滿3周歲，計(jì)算王先生3月份預(yù)扣工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的子女教育支出為
A．0元 B．1000元 C．2000元 D．3000元
14．資源稅納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為
A．收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天 B．發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C．取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 D．銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
15．土地增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為
A．房地產(chǎn)所在地 B．納稅人注冊(cè)地
C．納稅人核算地 D．房地產(chǎn)合同簽訂地
16．下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是
A．加油站罩棚 B．農(nóng)村的居住用房
C．建在室外的露天游泳池 D．個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房
17．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平米以下的家庭唯一住房，其適用的契稅稅率為
A．1％ B．1.5％ C．2％ D．3％
18．交換房屋時(shí)，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為
A．房屋的協(xié)議價(jià)格 B．房屋的市場(chǎng)價(jià)格
C．房屋的價(jià)格差額 D．房屋的價(jià)格總額
19．我國(guó)車(chē)船稅的稅率形式為
A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．邊際稅率
20．納稅人按件數(shù)計(jì)征印花稅的是
A．借款合同 B．購(gòu)銷(xiāo)合同
C．權(quán)利許可證照 D．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
二、多項(xiàng)選擇題
21．下列稅種中，屬于貨物與勞務(wù)稅類的有
A．關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．印花稅
E．車(chē)船稅
22．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括
A．納稅人銷(xiāo)售貨物繳納的增值稅稅額
B．納稅人銷(xiāo)售貨物繳納的消費(fèi)稅稅額
C．出口貨物的增值稅免抵稅額
D．納稅人繳納的增值稅滯納金
E．納稅人繳納的增值稅罰款
23．下列各項(xiàng)中，屬于特別關(guān)稅的有
A．反傾銷(xiāo)關(guān)稅 B．特惠性關(guān)稅
C．反補(bǔ)貼關(guān)稅 D．保障性關(guān)稅
E．報(bào)復(fù)性關(guān)稅
24．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有
A．注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的股份有限公司
B．注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的有限責(zé)任公司
C．注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D．注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人合伙企業(yè)
E．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)
25．下列礦產(chǎn)品按照從價(jià)定率方式計(jì)征資源稅的有
A．鐵礦 B．黏土
C．海鹽 D．井礦鹽
E．天然氣
三、簡(jiǎn)答題
26．取得綜合所得的納稅人，什么情形下應(yīng)當(dāng)依法辦理個(gè)人所得稅的匯算清繳?
27．簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的概念及特點(diǎn)。
28．簡(jiǎn)述耕地占用稅的概念及作用。
29．簡(jiǎn)述環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)和作用。
四、計(jì)算題
30．某酒廠是增值稅一般納稅人，2019年5月將自產(chǎn)薯類白酒1噸發(fā)放給職工用作福利，其成本為每噸4 000元，成本利潤(rùn)率為5％。已知白酒的定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20％。
要求：(1)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格；
(2)計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
31．李先生為中國(guó)居民個(gè)人納稅人，假設(shè)其2019年度取得工資收入200000元，按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)55000元：發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出50000元，扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)20000元。
要求：(1)計(jì)算李先生2019年度準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)支出金額；
(2)計(jì)算李先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。
32．高女士為中國(guó)居民個(gè)人納稅人，2019年7月從出版社取得稿酬收入40 000元；將其自有住房租賃給王女士居住，該月取得租金收入2000元。
要求：(1)計(jì)算高女士稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算高女士7月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
33．某客車(chē)制造廠2019年8月將自產(chǎn)的一輛客車(chē)用于本廠后勤服務(wù)，已知該型號(hào)客車(chē)對(duì)外銷(xiāo)售的不含增值稅價(jià)格為50000元；該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車(chē)自用，進(jìn)口小轎車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為168000元，已納關(guān)稅25200元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅分別為27600元和19100元。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用客車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額：
(2)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額。
五、綜合題
34． 甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11 300元；
(2)將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無(wú)償贈(zèng)與一家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤(rùn)率為10％；
(3)購(gòu)進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為13 000元，因保管不善，其中20％發(fā)生非正常損失；
(4)購(gòu)進(jìn)D原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元；
(5)公司業(yè)務(wù)員出差取得注明其身份信息的火車(chē)票，票面金額為872元，已知鐵路運(yùn)輸適用的增值稅稅率為9％。
上述票據(jù)均為合法票據(jù)。
要求：(1)計(jì)算甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算甲公司無(wú)償贈(zèng)與B產(chǎn)品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)C原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算甲公司購(gòu)進(jìn)D原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：
(5)計(jì)算甲公司取得火車(chē)票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
35．某紡織廠為居民企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。2018年，紡織廠銷(xiāo)售收入50 000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額1 800萬(wàn)元，其他相關(guān)納稅資料如下：
(1)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)支出6 000萬(wàn)元；
(3)2018年1月1日向某企業(yè)借款1 000萬(wàn)元，借款1年，支付借款利息80萬(wàn)元并在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為6％；
(4)營(yíng)業(yè)外支出中列支環(huán)保部門(mén)罰款10萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算紡織廠企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；
(2)計(jì)算紡織廠企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額：
(3)計(jì)算紡織廠企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額；
(4)計(jì)算紡織廠2018年度應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算紡織廠2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
