2017年4月高等教育自學(xué)考試《稅法原理》試題
課程代碼：07946
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1．生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是
A．將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除
B．不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款
C．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分
D．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動資產(chǎn)和折舊費(fèi)
2．以下事項(xiàng)，不涉及辦理變更稅務(wù)登記的是
A．甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，減少注冊資本
B．乙企業(yè)法定代表人意外死亡，由他人接替
C．丙企業(yè)進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
D．丁企業(yè)在北京某區(qū)注冊經(jīng)營，2017年在上海設(shè)立一家從事貨物運(yùn)輸?shù)淖庸?/span>
3．我國現(xiàn)行的增值稅采用
A．價(jià)內(nèi)稅 B．價(jià)外稅 C．定額稅 D．累進(jìn)稅
4．定額稅率的一個重要特點(diǎn)是
A．按稅目確定稅額 B．與征稅對象數(shù)量成正比
C．不受價(jià)格的影響 D．與課稅數(shù)量成反比
5．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是
A． 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B． 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C． 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D． 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
6．某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，庫存外購冰箱10臺損壞，每臺零售價(jià)1440元，每臺進(jìn)價(jià)1000元(不含稅)，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為
A．1700元 B．14400元
C．12307．69元 D．8547元
7．根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是
A．汽車的租賃 B．汽車的修理
C．房屋的修理 D．房屋的租賃
8．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是
A．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時(shí)納稅
B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅
C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅
D．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個人和個體工商戶的除外
9．下列所得中不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是
A．居民企業(yè)來源于境外的所得
B．非居民企業(yè)來源于中國境外，且與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得
C．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
D．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得
10．臨時(shí)離境是指納稅人在該納稅年度中離境天數(shù)一次不超過或者多次累計(jì)不超過
A．30天、60天 B．30天、90天
C．60天、90天 D．90天、183天
11．下列不屬于印花稅納稅人的是
A．購貨合同的保證人
B．在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位
C．購貨合同的當(dāng)事人
D．借款合同的雙方當(dāng)事人
12．在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的是
A．稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B．當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C．各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D．國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇
以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
13．我國稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)關(guān)
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
C．縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D．稅務(wù)所
14．下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是
A．與原油同時(shí)開采的天然氣
B．煤礦生產(chǎn)的天然氣
C．開采的天然原油
D。生產(chǎn)的海鹽原鹽
15．采用客體轉(zhuǎn)移方式進(jìn)行稅收逃避最常見的手法是
A．轉(zhuǎn)移定價(jià) B．稅收協(xié)議的濫用
C．改變國籍 D．住所遷移
16．屬于多環(huán)節(jié)課征的商品稅是
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C．營業(yè)稅 D．土地增值稅
17．下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是
A．企業(yè)債券利息
B．外單位欠款付給的利息收入
C．購買國庫券的利息收入
D．銀行存款利息收入
18．屬于稅收征管權(quán)的一項(xiàng)附隨性的權(quán)利是
A．稅收立法權(quán) B．稅收修改與解釋權(quán)
C．稅收征管權(quán) D．稅收收益權(quán)
19：下列各項(xiàng)中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是
A．年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B．年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人
C．年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的從事汽車修理的納稅人
D．年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人
20．從事零售業(yè)務(wù)的個體戶王某收到稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳納通知書的期限屆滿后，仍然拖欠營業(yè)稅款2000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對此采用的下列做法不符合法律規(guī)定的是
A．扣押王某價(jià)值2500元的營業(yè)用冷凍柜
B．書面通知銀行從王某的儲蓄賬戶中扣繳拖欠稅款
C．從王某的儲蓄賬戶中強(qiáng)制扣繳拖欠稅款的滯納金
D．為防止王某以后再拖欠稅款，在強(qiáng)制執(zhí)行王某的銀行存款后繼續(xù)扣押其冷凍柜6
個月，以觀后效
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共lO小題，每小題2分，共20分)
21．引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B．納稅人履行了納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)超過追征期限
D．納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
22．下列有關(guān)稅法與民法的關(guān)系的表述，正確的有
A．稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B．稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C．民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D．民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E．稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
23．在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的有
A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理
C．依法注銷稅務(wù)登記
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E．對稅務(wù)人員的違法行為進(jìn)行檢舉和控告
24．增值稅一般納稅人如有下列情形者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的有
A．會計(jì)核算不健全
B．為他人代開專用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正
C．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者
D．銷售勞保專用品
E．未按規(guī)定保管專用發(fā)票，責(zé)令限期改正而來改正
25．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提有
A．經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
B．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍來繳納的
C．納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D．納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象
E．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
26．下列有關(guān)稅收稽查權(quán)和稅收檢查權(quán)的表述正確的有
A．稅收稽查權(quán)和稅收檢查權(quán)二者是包容關(guān)系
B．稅務(wù)稽查權(quán)是指對重大稅務(wù)違法案件的查處權(quán)
C．專項(xiàng)檢查部署由稽查局負(fù)責(zé)牽頭統(tǒng)一組織
D．在征管過程中，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查由基層征收管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
E．在征管過程中，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性處理由基層征收管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
27．稅務(wù)登記的種類，主要有
A．開業(yè)稅務(wù)登記 B．變更稅務(wù)登記
C．注銷稅務(wù)登記 D．停業(yè)稅務(wù)登記
E．復(fù)業(yè)稅務(wù)登記
28．重復(fù)征稅按其層次不同，可分為
A．稅制性重復(fù)征稅 B．法律性重復(fù)征稅
C．經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅 D．國內(nèi)重復(fù)征稅
E．國際重復(fù)征稅
29．在中華人民共和國境內(nèi)從事的下列應(yīng)稅行為需要征收營業(yè)稅的有
A．有償提供應(yīng)稅勞務(wù) B．有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
C．有償銷售不動產(chǎn) D．不動產(chǎn)無償贈送
E．土地使用權(quán)無償贈送
30．下列個人所得中，適用20％比例稅率的有
A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得
C．特許權(quán)使用費(fèi)所得 D．企業(yè)職工的獎金所得
E．偶然所得
三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
31．關(guān)稅壁壘
32．課稅要素
33．所得稅
34．衍生納稅義務(wù)
35．源泉扣繳
四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)
36．簡述稅收的職能。
37．簡述重復(fù)征稅的多重含義。
38．簡述納稅保全可以采取的相關(guān)措施。
五、論述題(本大題共2小題，每小題7分，共14分)
39．試述征稅主體的權(quán)利和義務(wù)。
40．試述我國稅收體制的特點(diǎn)以及分稅制改革的原則和內(nèi)容。
六、案例分析題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
某公司某年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元，營業(yè)成本320萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元(其中國庫券利息收入萬元，金融債券利息收入2萬元)，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某協(xié)會80萬元；因支付某人咨詢費(fèi)2萬元代扣個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬元)，管理費(fèi)用280萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元。
假設(shè)按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定來進(jìn)行計(jì)算，該公司申報(bào)某年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150=16(萬元)。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=16×33％=5.28(萬元)。
41．分析該公司計(jì)算的某年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確，如不正確請指出錯誤之處。
42．計(jì)算該公司實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
43．稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款是否適當(dāng)?如果處罰不當(dāng)請指出不當(dāng)之處。
44．該公司為保護(hù)自身合法權(quán)益可以采取的辦法有哪些?
2018年4月高等教育自學(xué)考試《稅法原理》試題
課程代碼：07946
一、單項(xiàng)選擇題
1．單位和個人是否屬于稅法上規(guī)定的納稅人主要是判斷其是否直接
A．負(fù)有納稅義務(wù) B．最終負(fù)擔(dān)稅款
C．代收代繳稅款 D．承擔(dān)納稅擔(dān)保
2．我國現(xiàn)行稅法中，以下各稅屬于地方稅的是
A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．營業(yè)稅 D．關(guān)稅
3．屬于稅收征管權(quán)的一項(xiàng)附隨性的權(quán)利的是
A．稅收立法權(quán) B．稅收修改與解釋權(quán)
C．稅收執(zhí)法權(quán) D．稅收收益權(quán)
4．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括
A．稅法制定權(quán) B．稅務(wù)處罰權(quán)
C．行政復(fù)議權(quán) D．行政訴訟權(quán)
5．我國的土地增值稅率屬于
A．超額累進(jìn)稅率 B．超率累進(jìn)稅率
C．全額累進(jìn)稅率 D．定額稅率
6．納稅主體的分類不包括
A．法人、非法人組織、自然人 B．法人、自然人
C．無限納稅人、有限納稅人 D．納稅人、納稅擔(dān)保人
7．納稅主體不需要進(jìn)行稅務(wù)登記的是
A．某個體工商戶 B．某企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)
C．某律師事務(wù)所 D．某科研機(jī)構(gòu)
8．下列選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)直接核定納稅人的應(yīng)納稅額的是
A．甲公司擅自銷毀賬簿、拒不提供納稅資料
B．乙公司申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由
C．丙公司設(shè)置了賬簿，但賬目混亂，憑證不全，難以查賬
D．丁公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)后才申報(bào)
9．對于經(jīng)營規(guī)模較小、財(cái)務(wù)制度不夠健全、憑證不夠完備的小型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式是
A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收
10．下列貨物適用17％稅率的是
A．生產(chǎn)銷售啤酒 B．生產(chǎn)銷售煤炭
C．生產(chǎn)銷售石油液化氣 D．生產(chǎn)銷售暖氣
11．下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是
A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C．某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)在建工程
D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)
12．下列消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的是
A．啤酒 B．白酒 C．葡萄酒 D．酒精
13．關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過
A．3個月 B．6個月 C．9個月 D． 12個月
14．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是
A．股份有限公司 B．個人 C．合伙企業(yè) D．個人獨(dú)資企業(yè)
15．下列所得中，一次收入畸高可實(shí)行加成征收的是
A．稿酬所得 B．利息、股息、紅利所得
C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得
16．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是
A．增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
B．印花稅、增值稅的計(jì)稅依據(jù)
C．納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額
D．納稅人實(shí)際繳納的增值稅、車船稅稅額 ’
17．下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是
A．無形資產(chǎn)收入 B．貨幣收入 C．實(shí)物收入 D．租金收入
18．下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是
A．土地、房屋抵債的抵債方 B．房屋贈與中的受贈方
C．房屋贈與中的贈與方 D．土地、房屋投資的投資方
19．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。稅收保全
措施適用于的納稅義務(wù)人是
A．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B．非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
C．扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人 D．所有應(yīng)履行納稅義務(wù)的納稅人
20．構(gòu)成我國稅收程序法體系的核心和主體是
A．刑法 B．稅收征管法 C．行政訴訟法 D．行政處罰法
二、多項(xiàng)選擇題
21．稅法構(gòu)成要素包括的內(nèi)容有
A．征收對象 B．計(jì)稅依據(jù) C．稅率
D．納稅人 E．稅收特別措施
22．稅收立法權(quán)主要包括
A．稅法的初創(chuàng)權(quán) B．稅法的修改權(quán) C．稅法解釋權(quán)
D．稅法的廢止權(quán) E．稅收管理權(quán)
23．某企業(yè)從事服裝銷售業(yè)務(wù)，經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)登記取得營業(yè)執(zhí)照。就稅收法律關(guān)系而言，該個體戶必須實(shí)施的行為有
A．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記
B．設(shè)置賬簿
C．自設(shè)置賬簿之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交納稅保證金 ·
E．從商店購買增值稅專用發(fā)票：
24．法律、行政法規(guī)規(guī)定為扣繳義務(wù)人的單位和個人負(fù)有的義務(wù)有
A．直接征收 B．委托代征 C．代扣代繳
D．代收代繳 E. 納稅擔(dān)保人
25．關(guān)于增值稅納稅人性質(zhì)認(rèn)定，下列觀點(diǎn)中正確的有
A．增值稅納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分
B．對于非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人
C．對于年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記
D．對于年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記
E．申請一般納稅人資格登記時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)登記表，并提供規(guī)定的資料
26．下列項(xiàng)目中，不得將其進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有
A．購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
B．非正常損失的購進(jìn)貨物
C．購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)
D．非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物
E．因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物
27．下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有
A．將應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的
B．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的
C．自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的
D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方己代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于直接銷售的
E．某卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)一批卷煙給零售企業(yè)
28．稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定某納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，可以采取的方法有
A．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)核定
B．按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定
C．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定
D．按照其他合理的方法核定
E．如果采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定
29．重復(fù)征稅按其性質(zhì)不同，可分為
A．稅制性重復(fù)征稅 B．法律性重復(fù)征稅 C．經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅
D．國內(nèi)重復(fù)征稅 E．國際重復(fù)征稅
30．下列既屬于定額稅率、又屬于比例稅率的有
A．消費(fèi)稅 B．車輛購置稅 C．資源稅
D．增值稅 E．房產(chǎn)稅
三、名詞解釋題
31．稅收饒讓
32．納稅擔(dān)保
33．稅收優(yōu)先權(quán)制度
34．增值稅
35．稅法罅漏
四、簡答題
36．簡述課稅要素對于保護(hù)各類主體的合法權(quán)利具有的重要作用。
37．簡述采用非關(guān)稅壁壘進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)可以采取的措施。
38．簡述稅收特別措施的種類。
五、論述題
39．請將國家稅收和增發(fā)貨幣、發(fā)行國債、收取費(fèi)用等其他獲得財(cái)政收入的形式加以比較，說明稅收存在的必要性。
40．試述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)可以享有的權(quán)利和需要承擔(dān)的義務(wù)。
六、案例分析題
王先生以200萬元投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，由于公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大，需大量流動資金，但公司無法從金融機(jī)構(gòu)取得貸款。2016年7月1日起王先生通過住房抵押以個人名義按年利率6.5％，向銀行取得貸款500萬，期限半年，取得貸款后，王先生全部交給有限責(zé)任公司使用，銀行同期同類貸款利率為6.5％。
41．王先生支付給銀行的利息支出，能否在有限責(zé)任公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除?說明
原因。
42．假定王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息，半年的利息收入應(yīng)繳的增值稅是多少?
43．該筆利息收入應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加是多少?
44．該筆利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
2018年4月高等教育自學(xué)考試《稅法原理》試題
課程代碼：07946
一、單項(xiàng)選擇題
1．稅收的本質(zhì)特征是
A．國家以社會管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行
為加以約束
B．國家稅收對具體納稅人既不需要直接償還，也不需要付出任何形式的直接報(bào)酬或
代價(jià)
C．國家為一方主體依法無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配，形成特殊分配關(guān)系
D．國家代表全國各族人民整體利益對社會產(chǎn)品重新分配
2．不屬于中央政府固定稅收收入的是
A．國內(nèi)消費(fèi)稅 B．增值稅
C．關(guān)稅 D．海關(guān)代征的消費(fèi)稅
3．某納稅人某月取得收入250元，稅率為10％，假定起征點(diǎn)和免征額均為240元，則按起征點(diǎn)和免征額辦法計(jì)算，分別應(yīng)納稅
A．25元和1元 B．25元和24元
C．24元和1元 D．1元和O元
4．既是稅收制度的核心，同時(shí)也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是
A．征稅對象 B．稅目
C．計(jì)稅依據(jù) D．稅率
5．稅收法規(guī)是國家最高行政機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列屬于稅收法規(guī)的是
A．個人所得稅法律 B．增值稅暫行條例
C．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 D．稅務(wù)代理試行辦法
6．申請延期繳納稅款，最長不得超過
A．一個月 B．三個月
C．六個月 D．一年
7．關(guān)于稅收法律關(guān)系特征的表述不正確的是
A．是由憲法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系
B．是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系
C．主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)
D．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性
8．關(guān)于稅務(wù)登記的表述正確的是
A．事業(yè)單位均無須辦理稅務(wù)登記
B．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記
C．個體工商戶應(yīng)當(dāng)在辦理營業(yè)執(zhí)照之前辦理稅務(wù)登記
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之后15日內(nèi)核發(fā)稅務(wù)登記證件
9．下列行為屬于增值稅混合銷售的是
A．電信局提供電話安裝業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售電話
B．建材商店銷售建材的同時(shí)，提供裝修服務(wù)
C．塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶安裝
D．汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)
10．某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元(耗用上月外購材料15萬元)的食品發(fā)給職工，下列說法正確的是
A．應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3．74萬元
B．應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3．4萬元
C．應(yīng)反映應(yīng)納稅額3．4萬元
D．應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2．55萬元
11．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是
A．從國外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī) B．批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒
C．從國外進(jìn)口小汽車 D．生產(chǎn)銷售子午線輪胎
12．下列不屬于特別關(guān)稅的是
A．反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅 B．關(guān)稅追征
C．報(bào)復(fù)性關(guān)稅 D．保障性關(guān)稅
13．下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是
A．企業(yè)債券利息 B．外單位欠款付給的利息收入
C．購買國庫券的利息收入 D．銀行存款利息收入
14．個人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈，可以從應(yīng)納稅所得額扣除的比例最高為
A．10％ B．15％ C．20％ D．30％
15．下列不屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的是
A．輛 B．整備質(zhì)量 C．凈噸位 D．載重噸位
16．我國現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于
A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率
C．定額稅率 D．超率累進(jìn)稅率
17．從事零售業(yè)務(wù)的個體戶王某收到稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳納通知書的期限屆滿后，仍然拖欠營業(yè)稅款2000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對此采用的做法中不符合法律規(guī)定的是
A．扣押王某價(jià)值2500元的營業(yè)用冷凍柜
B．書面通知銀行從王某的儲蓄賬戶中扣繳拖欠稅款
C．從王某的儲蓄賬戶中強(qiáng)制扣繳拖欠稅款的滯納金
D．為防止王某以后再拖欠稅款，在強(qiáng)制執(zhí)行王某的銀行存款后繼續(xù)扣押其冷凍柜6
個月，以觀后效
18．法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為
A．納稅人 B．代扣代繳稅款納稅人
C．代收代繳稅款納稅人 D．扣繳義務(wù)人
19．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是
A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C．企業(yè)將廠房抵押給銀行
D．個人承租居民住宅
20．納稅人計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金包括
A．增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅
B．消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、關(guān)稅
C．增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加
D．消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅
二、多項(xiàng)選擇題
21．稅法和稅收的關(guān)系主要體現(xiàn)在
A．稅收活動必須嚴(yán)格依稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行
B．稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障
C．稅收是一種經(jīng)濟(jì)活動，屬經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇
D．稅法是一種法律制度，屬上層建筑范疇
E．國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了稅法的存在
22．稅收管轄權(quán)是主權(quán)國家在征稅方面所擁有的不受約束的權(quán)力，具有
A．獨(dú)立性 B．公平性 C．排他性
D．自保性 E．強(qiáng)制性
23．引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B．納稅人履行了納稅義務(wù)
C．納稅義務(wù)超過追征期限
D．納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)搬遷
24．下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有
A．房產(chǎn)法 B．車船稅 C．城市維護(hù)建設(shè)稅
D．印花稅 E．資源稅
25．納稅義務(wù)與私法上的債務(wù)的差異主要表現(xiàn)在
A．納稅義務(wù)是法定債務(wù)，僅能依法律規(guī)定來確定
B．納稅義務(wù)的履行只能依強(qiáng)行法之規(guī)定
C．納稅義務(wù)的履行一般可以依當(dāng)事人的主觀意愿進(jìn)行和解
D．涉及納稅義務(wù)的爭議，須通過行政復(fù)議和行政訴訟的途徑來解決
E．涉及納稅義務(wù)的爭議，一般不能通過解決民事糾紛的途徑來化解
26．外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有
A．外購一批材料用于職工食堂建設(shè)
B．外購的貨物無償贈送他人
C．外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D．外購的貨物用于投資
E．外購的貨物用于個人消費(fèi)
27．通常采用的避免重復(fù)征稅的方法主要有
A．扣除法 B．減免法 C．免稅法
D．抵免法 E．配比法
28。下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有
A．某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款
為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份
B．某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
C．某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
為發(fā)出汽車的當(dāng)天
D．某金銀珠寶店銷售金銀首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
E．某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天
29．下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有
A．賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人采取查定征收的
稅款征收方式
B．查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般
銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的一種征收方式
C．扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納
的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式
D．委托代征這一征收方式主要適用于小型個體工商戶
E．委托代征中，代征人在代征稅款中獲知的納稅人商業(yè)秘密和個人隱私，應(yīng)當(dāng)依法
為納稅人保密
30．下列情況屬于延期繳納稅款申請中所講的特殊困難的有
A．A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響
B．B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力己正常生產(chǎn)
C．C企業(yè)因投資過量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職21232資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以
繳納稅款
D．D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)
費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款
E．E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷
三、名詞解釋題
31．稅收效率原則
32．重復(fù)征稅
33．稅收體制
34．納稅義務(wù)的繼承
35．小規(guī)模納稅人
四、簡答題
36．簡述商品稅及其特征。
37．簡述增值稅的類型。
38．簡述逃稅、避稅(狹義)與節(jié)稅三種行為在合法性上的差異。
五、論述題
39．試述稅收的職能以及各職能之間的關(guān)系。
40．試述稅收保全制度與強(qiáng)制執(zhí)行制度的共通之處。
六、案例分析題
2016年8月，國稅稽查分局派員對某設(shè)備制造企業(yè)(系增值稅一般納稅人)2015年1月—2016年6月增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2016年6月份有一筆500萬元的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)，增值稅專用發(fā)票注明的稅款85萬元，于當(dāng)月收到購貨方出具的商業(yè)承兌匯票。該企業(yè)以購貨方占用其流動資金為由，經(jīng)協(xié)商另收20萬元作為補(bǔ)償，款項(xiàng)已于當(dāng)月收到，公司也于當(dāng)月向購貨方開具收款收據(jù)，并按“金融服務(wù)"6％的勺稅率申報(bào)繳納了增值稅。
稅務(wù)檢查人員認(rèn)定該項(xiàng)補(bǔ)償款應(yīng)按照17％的稅率繳納增值稅，經(jīng)稽查相應(yīng)程序，稅
務(wù)稽查分局于2016年8月28日制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》、《稅務(wù)處理決定書》
和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并于當(dāng)日派員同時(shí)送達(dá)該設(shè)備制造企業(yè)，要求其補(bǔ)繳增值稅，
按滯納時(shí)間每日收取萬分之5滯納金。
41．判斷國稅稽查分局及相關(guān)人員作出的該項(xiàng)補(bǔ)償款應(yīng)補(bǔ)繳增值稅的認(rèn)定是否正確?為
什么?
42．計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。
43．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其按滯納時(shí)間每日收取萬分之五滯納金，是否正確?為什么?
44．國稅稽查分局將《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》、《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》同時(shí)送達(dá)企業(yè)的做法是否符合程序?為什么?
45．該設(shè)備制造企業(yè)可以采取哪些有效措施減少經(jīng)濟(jì)損失?簡要說明理由。
2019年10月高等教育自學(xué)考試《稅法原理》試題
課程代碼：07946
一、單項(xiàng)選擇題
1．法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此
法定解釋具有
A．全面性 B．專屬性 C．判例性 D． 目的性
2．在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種主要標(biāo)志的要素是
A．稅率 B．稅目 C．稅基 D．征稅對象
3．屬于稅收征管權(quán)的一項(xiàng)附隨性權(quán)利的是
A．稅收立法權(quán) B．稅收修改與解釋權(quán)
C．稅收征管權(quán) D．稅收收益權(quán)
4．稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利是
A．稅法制定權(quán) B．稅務(wù)處罰權(quán)
C．行政復(fù)議權(quán) D．行政訴訟權(quán)
5．下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是
A．稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的
B．稅法是綜合性法律體系
C．稅法屬于制定法
D．稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和
6．按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是
A．《企業(yè)所得稅暫行條例》
B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
C．《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D．《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》
7．構(gòu)成我國稅收程序法體系的核心和主體是
A．刑法 B．稅收征管法
C．行政訴訟法 D．行政處罰法
8．稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是
A．國家稅務(wù)總局 B．財(cái)政部
C．國務(wù)院 D．全國人大常務(wù)委員會
9．關(guān)于稅務(wù)登記的表述正確的是
A．事業(yè)單位均無須辦理稅務(wù)登記
B．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記
C．個體工商戶應(yīng)當(dāng)在辦理營業(yè)執(zhí)照之前辦理稅務(wù)登記
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之后15日內(nèi)核發(fā)稅務(wù)登記證件
10．生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是
A．將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除
B．不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款
C．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分
D．只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動資產(chǎn)和折舊費(fèi)
11．下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是
A．企業(yè)債券利息 B．外單位欠款付給的利息收入
C．購買國庫券的利息收入 D．銀行存款利息收入
12．下列所得中，一次收入畸高可實(shí)行加成征收的是
A．稿酬所得 B．利息、股息、紅利所得
C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．偶然所得
13．下列屬于個人所得稅減稅項(xiàng)目的是
A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息
B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
C．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
D．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)
14．個人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈，可以從應(yīng)納稅所得額扣除的比例最高為
A．10％ B．15％
C．20％ D．30％
15．關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過
A．3個月 B．6個月
C．9個月 D．12個月
16．根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策規(guī)定，以下說法錯誤的是
A．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)內(nèi)稅
B．關(guān)稅征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品
C．關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性
D．按征稅對象進(jìn)行分類，可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅
17．增值稅一般納稅人的下列行為中不屬于增值稅視同銷售行為的是
A．某服裝廠將自產(chǎn)的服裝用于職工福利
B．某家具廠將自產(chǎn)的家具用于對外投資
C．某廣告公司將購進(jìn)的一批茶葉用于招待客戶
D．某企業(yè)將委托加工收回的鋼材用于職工食堂的改擴(kuò)建
18．下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是
A．大氣污染物
B．噪聲
C．水污染物
D．依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理
19．根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅減、免稅的說法錯誤的是
A．納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅
B．納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅
C．由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免稅
D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免稅
20．納稅人將房產(chǎn)出租的，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為
A．1．2％ B．12％
C．10％ D．30％
21．我國除另有規(guī)定外，只是對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇一部分消費(fèi)品征收
A．消費(fèi)稅 B．營業(yè)稅
C．關(guān)稅 D．資源稅
22．某縣城一企業(yè)2018年12月繳納增值稅33萬元(其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元)，繳納消費(fèi)稅28萬元，被查補(bǔ)增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。該企業(yè)所處縣城的城市維護(hù)建設(shè)稅率為5％，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為
A．2．95萬元 B．3．20萬元
C．3．05萬元 D、7．50萬元
23．下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是
A．政府向企業(yè)劃轉(zhuǎn)國有土地使用權(quán) B．事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)
C．直系親屬之間贈與房產(chǎn) D．企業(yè)以房地產(chǎn)抵債
24．我國現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于
A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率
C．定額稅率 D．超率累進(jìn)稅率
25．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是
A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C．企業(yè)將廠房抵押給銀行
D．個人承租居民住宅
26．某納稅人某月取得收入250元，稅率為10％，假定起征點(diǎn)和免征額均為240，則按起征點(diǎn)和免征額辦法計(jì)算，分別應(yīng)納稅
A．25元和1元 B．25元和24元
C．24元和1元 D．1元和0元
27．下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)直接核定納稅人應(yīng)納稅額的是
A．甲公司擅自銷毀賬簿、拒不提供納稅資料
B．乙公司申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由
C．丙公司設(shè)置了賬簿，但賬目混亂，憑證不全，難以查賬
D．丁公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)后才申報(bào)
28．下列關(guān)于稅務(wù)登記時(shí)限的表述中，正確的是
A．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起20日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
D．境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
29．納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是
A．加收滯納金 B．稅收保全措施
C．處以稅款50％的罰款 D．強(qiáng)制執(zhí)行措施
30．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是
A．書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款
B．扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C．書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款
D．拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
二、多項(xiàng)選擇題
31．稅法與民法關(guān)系的陳述，正確的有
A．稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B．稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C．民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D．民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E．稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
32．某企業(yè)從事服裝銷售業(yè)務(wù)，經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)登記取得營業(yè)執(zhí)照。就稅收法律關(guān)系而言，該個體戶必須實(shí)施的行為有
A．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記
B．設(shè)置賬簿
C．自設(shè)置賬簿之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)交納稅保證金
E．從商店購買增值稅專用發(fā)票
33．下列各項(xiàng)表述中，屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因有
A．納稅人履行納稅義務(wù)
B．納稅義務(wù)因超過期限而消滅
C．納稅義務(wù)的免除
D．新稅法的頒布
E．納稅主體的消失
34．關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列說法正確的有
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格，按照稅務(wù)價(jià)格采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價(jià)格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售額進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算
B．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70％以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
C．實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按核定計(jì)稅價(jià)格征稅
D．進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定
E．某酒廠將自產(chǎn)的白酒用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照該酒廠同類白酒的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
35．我國現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有
A．罰款 B．沒收非法所得 C．停止出口退稅權(quán)
D．注銷稅務(wù)登記 E．不予退還稅款
三、名詞解釋題
36．稅收的職能
37．稅收效率原則
38．源泉扣繳
39．居民企業(yè)
40．稅收訴訟
四、簡答題
41．簡述稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素。
42．簡述商品稅及其特征。
43．簡述你對納稅申報(bào)的理解。
44．簡述我國在制定消費(fèi)稅時(shí)是如何針對應(yīng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品劃定征稅范圍的。
五、論述題
45．請將國家稅收和增發(fā)貨幣、發(fā)行國債、收取費(fèi)用等其他獲得財(cái)政收入的形式加以比
較，說明稅收存在的必要性。
六、案例分析題
甲廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營實(shí)木地板的生產(chǎn)，2019年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)委托乙廠加工一批白坯板，甲廠提供的原木成本為1000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)400萬元，增值稅64萬元。甲廠收回白坯板后全部直接對外銷售，取得不含增值稅銷售額25007Y~。乙廠未代收代繳消費(fèi)稅。
(2)采取分期收款方式銷售一批實(shí)木地板，合同約定不含稅銷售額合計(jì)1500萬元，本月按合同約定收取40％貨款，其余貨款下月20日收取。
(3)外購一批實(shí)木素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1000萬元，增值稅160萬元。本月期初庫存外購素板金額為500萬元，期末庫存外購素板金額為200萬元，當(dāng)期領(lǐng)用素板用于加工裝飾地板。(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％)
要求：據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
46．簡要說明稅法意義上委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的含義。
47．業(yè)務(wù)(1)中乙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
48．業(yè)務(wù)(1)中甲廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額。
49．業(yè)務(wù)(2)中甲廠應(yīng)繳的消費(fèi)稅稅額。
50．業(yè)務(wù)(3)計(jì)算甲廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅稅額。
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