在古代，每當發(fā)生民亂，幾乎都是由于“苛稅猛于虎”而引發(fā)的，因此，人們對稅收并沒有什么好印象。在現(xiàn)代，有人用各種方式偷稅漏稅，比如你去買東西，商家和你說如果你不要發(fā)票就可以多給你一點折扣。中國“玻璃大王”曹德旺說中國的企業(yè)稅收負擔重，他想去美國開廠，這樣可以賺更多的利潤。那么稅收是怎么樣的呢？它是否有我們想象中的那么可怕呢？其實，稅收在一個國家扮演著重要的角色，本章將介紹稅收的作用，稅收的負擔，稅收的決定和稅收的社會福利等等。
如何向國家“進貢”？——稅收概述
從前有個國家叫做丹，丹國軍事技術(shù)落后，生產(chǎn)的兵器比較低級且數(shù)量少。丹國作戰(zhàn)能力弱，經(jīng)常被周邊的國家欺負。為了提升國家的軍事實力，丹的國王未征求國民意見，強制下令向每一位國民收取1元錢，用以向鄰近的赤國購買兵器。有了兵器以后，丹國軍事實力迅速提升，國家安全得到了保障，經(jīng)濟也快速發(fā)展起來。丹的國王是一位賢君，居安思危，他知道向赤國購買兵器并非長久之計，一旦臨近的赤國跟其它國家聯(lián)盟，丹國便很容易陷入困境。于是，他決定再向每位國民收取2元錢，用于興辦軍事學校，培養(yǎng)制造武器的技術(shù)人才。在很長的一段時間里，丹國都按這個規(guī)定每年向每個人征收2元，用以為國民提供保護而無需償還。在接下來的幾年里，軍事學校的學生們在研究赤國兵器的基礎(chǔ)上進行創(chuàng)新，制造出許多殺傷力大且使用方便的武器。從此丹國不再依賴赤國，成為了軍事大國，稱霸一方。
不管是丹國為了向赤國購買兵器而收取的1元錢，還是為了興辦軍事學校而向國民收取的2元錢，實際上都是丹國征收的稅收。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標準，向單位和個人無償征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。稅收的主體是國家，稅收的實質(zhì)是取得財政收入，它的目的是實現(xiàn)國家職能。
丹國在向國民征收稅收之前，并未向國民征求意見，而是直接頒布命令，規(guī)定每一位丹國的國民都必須上交，這體現(xiàn)了稅收的強制性。稅收的強制性是國家通過其政治權(quán)力，依法向公民征收稅款，而公民沒有拒絕的權(quán)力。丹國向國民收取1元錢，之后在一段時期內(nèi)維持不變，直到后來又增收了1元，這表明稅收具有相對固定性，稅收的相對固定性是指稅收在短時間內(nèi)不會發(fā)生大的變動，但長時間會根據(jù)現(xiàn)實情況進行調(diào)整的特點。稅收還具有無償性，即國家征收稅收之后，不會在未來償還納稅人。當然，丹國強制并無償?shù)卣魇斩愂毡厝挥衅溆靡?，不然百姓又怎么會答?yīng)呢？丹國把征收的錢用來發(fā)展軍事以抵御外敵入侵，人民才得以安居樂業(yè)。所以從本質(zhì)意義上講，稅收取之于民，用之于民，國民是在安全和社會保障等方面得到了補償。
國家在征稅時不可能胡亂征收，必定要有依據(jù)地合理征收。為了防止重復征稅或稅收余漏等問題的出現(xiàn)，我們先了解稅收分類。按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，有中央稅、地方稅和中央地方共享稅。中央稅屬于中央政府的財政收入，由國家稅務(wù)部門負責征收管理，如關(guān)稅和消費稅。地方稅屬于地方各級政府的財政收入，由地方稅務(wù)部門負責征收管理，如房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。中央地方共享稅屬于中央政府和地方政府財政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入，在我國目前由國家稅務(wù)局負責征收管理，如增值稅、印花稅、資源稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅等。
按計算依據(jù)對稅收進行分類，包括從量稅和從價稅。從量稅是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的稅收。它不受征稅對象價格變動的影響，稅負水平較為固定，計算簡便，如資源稅、車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。而從價稅是以課稅對象的價值或價格形式為標準，按一定比例計算征收的稅收，如我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅種。從以下的計算公式就可清晰地看出這兩個稅種的差異。
從量稅稅額=商品的數(shù)量x每單位從量稅
例如：一瓶可樂賣3塊錢征收0.3元的稅，賣2塊錢時還是征收0.3元的稅，從量稅是0.3（0.3x1）。
從價稅稅額=商品總值×從價稅率
例如：一瓶可樂賣3塊錢征收0.3(3x10%)元的稅，賣2塊錢時征收了0.2(2x10%)元的稅，稅率保持10%不變。
按所征稅收是否包含在價格里，稅收可分為價內(nèi)稅和價外稅。價內(nèi)稅是指稅金包含在商品價值或價格之內(nèi)的稅；價外稅是指稅金不包含在商品價格內(nèi)的稅。若一瓶可樂賣3塊錢，其中包含了0.3元的稅，這0.3元的稅是價內(nèi)稅。若一瓶可樂原價3塊，加收0.3元的稅，實際需要支付3.3元，那么這0.3元的稅屬于價外稅。
按稅收對象劃分，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類。流轉(zhuǎn)稅類是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅類。其中最典型的代表就是增值稅，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。
我們常聽說的企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類。所得稅類是以各種所得額為課稅對象，也叫作收益稅。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得征收的一種稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
以納稅人所擁有或支配的財產(chǎn)數(shù)量或者財產(chǎn)價值為課稅對象的稅收，我們稱之為財產(chǎn)稅類，如房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅等。以自然資源和某些社會資源為征稅對象的稅種屬于資源稅類，城鎮(zhèn)土地使用稅就是其中一種。另外還有行為稅類，它是以納稅人的某些特定行為為課稅對象的，如城市維護建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅等。
世界上有各種各樣奇怪的稅種，如委內(nèi)瑞拉的邁克蒂亞機場為“保護乘客的健康”，在機場大樓安裝空調(diào)系統(tǒng)，通過臭氧為乘客們提供空氣凈化服務(wù)，從而開設(shè)了一個新奇的稅種——呼吸稅。
為了解決丑男結(jié)婚難的問題，日本著名經(jīng)濟學家森永卓郎提出在日本征收“帥哥稅”。具體內(nèi)容是將帥哥的所得稅翻番、相貌不占優(yōu)勢的人所得稅減少一至兩成，是否為帥哥的評審由不持偏見的女性裁決。目前日本的最高所得稅征收率為40%，按照森永的提案，高收入的帥哥就須交納80%的所得稅。
在比利時如果父母想給孩子改名字，需要交一筆200比利時法郎的“改名稅”。
俄羅斯地廣人稀，自1987年起對不生孩子的“小李克”夫婦征收“無子女稅”，稅率高達月收入的6%，這些錢被用來補貼產(chǎn)婦和多子女家庭。
丹國是如何縮小貧富差距的？——稅收的宏觀作用機制
在丹國，百姓起初只生產(chǎn)土豆，也只消費土豆。有一年大旱，土豆收成不好，但百姓還想把手里剩余的錢都用來購買土豆，可集市上已經(jīng)沒有土豆在售賣，百姓買不到土豆。為了減少百姓對土豆的購買，國王想出了一個辦法，在原來購買土豆稅收的基礎(chǔ)上增加一定的稅收，稅收征收后，買土豆的百姓變少了很多。
當百姓對土豆的需求太多，國王就增加稅收，使百姓可支配收入減少，百姓對土豆的需求就減少了。相反，減少稅收，百姓的可支配收入增加了，他們可以用更多的錢去買土豆，對土豆的需求就增加了。通過稅收的變化，政府實現(xiàn)了土豆的需求和供給的平衡，這就是稅收的平衡作用機制。
丹國有兩個特別的區(qū)，一個長安區(qū)，繁花似錦；一個平順區(qū)，一貧如洗。平順區(qū)的地方官向國王反映了這個問題，并且提議減少平順區(qū)的征稅。國王從其他官員中得知情況屬實，就下令免除平順區(qū)5年的賦稅，同時為彌補財政收入，增加了長安區(qū)征稅。幾年后，平順區(qū)經(jīng)濟有了一定發(fā)展，百姓生活比之前富足了，兩個區(qū)的發(fā)展差距也縮小了。
利用稅收，丹國把更多的社會資源轉(zhuǎn)移到一貧如洗的平順區(qū)，加速了平順區(qū)的發(fā)展，使兩個地區(qū)的發(fā)展差距減小了。通過稅收，一個國家可以調(diào)節(jié)不同地區(qū)的收入水平，轉(zhuǎn)移地區(qū)間的財富，促進地區(qū)發(fā)展的平衡。此外，稅收還能促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)。改革開放以來我國第二產(chǎn)業(yè)比重過高，第三產(chǎn)業(yè)比重太小，為了提高第三產(chǎn)業(yè)比重，政府對第二產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)征收更多的稅，同時降低了第三產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)的稅率，使得更多的資源向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，增加第三產(chǎn)業(yè)的比重，最終促進二三產(chǎn)業(yè)的相互協(xié)調(diào)發(fā)展。
當經(jīng)濟處于高速增長時期，人們的收入就越來越多，但是收入越多，人們要繳納的稅收也就越多。當稅收增加的幅度大于人們收入增加的幅度，收入的增長變緩，需求的增長也變慢，稅收減少了社會總需求增長的幅度。在經(jīng)濟衰退時期，人們收入減少了，稅收也減少了，當稅收減少的幅度大于人們收入下降的幅度，收入的下降幅度減小，社會總需求下降的幅度也減少了。這樣社會總需求會維持在一個比較合適的水平，可以維持經(jīng)濟平穩(wěn)地發(fā)展。通過這樣的調(diào)節(jié)，稅收發(fā)揮了“自動穩(wěn)定器”的作用。自動穩(wěn)定器，亦稱內(nèi)在穩(wěn)定器，是指經(jīng)濟系統(tǒng)本身存在的一種減少各種干擾因素對國民收入沖擊的機制，能夠在經(jīng)濟繁榮時期自動抑制膨脹，在經(jīng)濟衰退時期自動減輕蕭條，無須政府采取強力行動。
丹國增加長安區(qū)居民的稅收，減輕平順區(qū)的稅負，利用稅收對財富進行重新分配，縮小收入差距，實現(xiàn)對個人收入分配的調(diào)節(jié)。稅收對個人收入分配的調(diào)節(jié)，就是對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，從而使高收入者與低收入者稅后所得的收入差距縮小。為了實現(xiàn)收入調(diào)節(jié)的目標，許多政府在個人所得稅中采用累進稅制的方式，即收入越高，稅率越高，直至得到一定限額，下面為一個累進稅的例子。
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