稅法記憶口訣 個人前后多次總結(jié)，方便好記，大家可以自己分析，最后按照內(nèi)容記憶，順帶下來就可以了。
核定征收不低5%
轉(zhuǎn)讓土房權(quán)屬變 稅期補繳不加滯
有償轉(zhuǎn)土地附建 增小扣項20%內(nèi),
收減扣除計增值 收回自轉(zhuǎn)土增免
增稅減除項速和 普住企事社團免
扣除土金成費稅 預(yù)征順時1-2.(1%,1.5%,2%)西1東2
土金登過地價契
拆補前基建公開
費貸利(5土房本)
或者土房10%,
房企城建二附加
加扣20%土房本
非房城企印城教
舊房評估重乘新
轉(zhuǎn)讓稅金不包契
舊房發(fā)票按年份
無憑無據(jù)核定征
非直銷售視均價
不扣預(yù)提質(zhì)逾無
增值額<50%，稅率30%——扣除0%
增值額50%<X<100%，稅率40%——扣除5%
增值額100%<X<200%，稅率50%——扣除15%
增值額>200%，稅率60%——扣除35%
開發(fā)間接資料不實的稅務(wù)機關(guān)核定扣除；
可要求清算：銷售面積占整個面積85%，或剩余面積已出租/滿3年仍未出租/申請注銷稅務(wù)登記仍未辦注銷
應(yīng)清算：房企開發(fā)項目全部竣工，完成銷售/整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算開發(fā)項目的/直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
成本費用均可扣的：（按銷售比例扣除，成本/土地價款/費用，稅金及附加和印花稅城建附加全部扣除）
建成后屬于全體業(yè)主（不能確認收入）/建成后無償轉(zhuǎn)讓給政府/有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)確認收入。
增值額未超過扣除項目金額20%免稅，逾期的土地閑置費不得扣，未提供發(fā)票的質(zhì)保金不能扣
答題方式：扣除項目金額=
土地增值額= 計算增值額要扣除增值稅（收入——增值稅——扣除項目金額）允許扣除項目金額不包括增值稅，收入為不含稅收入減其他
增值率=
應(yīng)納土地增值稅額=
個人銷售住房暫免征收土地增值稅：
若題中說明的成本外，其他費用不計入土增費用/若有比例計算總收入要反除算收入
土地開發(fā)費用計算開發(fā)成本、土地金額相應(yīng)比例之后的金額直接算
購銷加工2建財貨倉借技產(chǎn)營權(quán)（借款萬分之0.5、2財和倉儲千分之一、加工/貨運/建設(shè)工程/產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)萬分之五、購銷/技術(shù)/建筑承包萬分之三、營業(yè)賬簿（實收資本+資本公積之和）萬分之2.5、其他(賬簿免稅）證券單邊賣出千分之一；
委托提供主材料，受托加輔來計稅（全是委托方提供的，主材料不計稅）
受托全出分別計，
專申非專為技術(shù)，其他均為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)
技術(shù)不包研開發(fā)，貨物不包物裝保
總包分包合并計
自貼5貼頻匯繳，委托代征5%
自算自貼自劃銷
未分記載稅高計，
不同事項分別計，
運本托全外企免（我國企業(yè)按運結(jié)憑證，托運方按全程繳稅，外國企業(yè)免稅）
購銷合同：按合同購銷金額
加工承攬不包括貨物金額
受托方提供材料未分別記載的，按全部金額依加工合同貼花（雙方一樣）；
分別記載：分別為加工和購銷貼花
借款合同不包括銀行同業(yè)拆借合同
同一憑證2個以上分別記載貼花，未分別的按稅率高的貼
對已履行貼花，所載金額與合同不一致的，只要未修改合同，不再貼花
不足一角免稅，以上四舍五入
無法確定金額的先貼5元，實際結(jié)算的時候再補貼
以貨易貨的雙方均按合計金額貼花 等值/非等值換入就屬于
人壽保險合同不繳納印花稅
各類電子憑證均計稅
財產(chǎn)租賃印花<1元按1元
借款合同和借據(jù)都有的，以借款合同金額貼花，借據(jù)不貼
無息貼息免稅、農(nóng)牧業(yè)保險免稅、高校學(xué)生、公租房、安置房改、配置商品房有安置房的按面積免稅、個人生活居住、公租房單位購買、全國社保基金、免稅，已繳正本貼花，副本和抄本免稅，作為正版的要繳稅
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：商標權(quán)、專利權(quán)、財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商品房銷售合同、個人無償贈與不動產(chǎn)登記表、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專有技術(shù)使用權(quán)、專利實施許可合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
權(quán)利、許可證照：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證、
技術(shù)合同：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
銀行現(xiàn)金收付不屬于印花稅征稅范圍
個人與開發(fā)商簽訂銷售合同屬于萬分之五
商品中以貨易貨的應(yīng)該按分別金額合計計稅
國外簽訂，國內(nèi)使用，入境時候辦理印稅貼花
在噸稅執(zhí)照期內(nèi)繼續(xù)有效：因修理致噸位變化/因改造導(dǎo)致/因稅目稅率/因船籍 （修改目率籍）
直接優(yōu)惠：24小時內(nèi)不上下客貨的船舶/非機動船舶（不包括非機動駁船）進入我國境內(nèi)的船舶
由海關(guān)征稅 定額稅率 噸稅執(zhí)照期越長，適用單位稅額越高；
延期優(yōu)惠：避難防疫修理，并不上下客貨
軍隊武裝警察征用 按船舶凈噸位和執(zhí)照標明的停留期限確定稅額標準30日/90日/1年三類；
無法提供凈噸位證明文件的，按發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸
船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以在繳納之日3年內(nèi)要求退還
純電動乘用車、燃料電池乘用車 省市政府確定幅度
單位：每輛（客車）9人以上、整備質(zhì)量每噸（貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車）、凈噸位每噸、艇身長度每米
客貨兩用按貨車計稅
掛車按貨車稅額50%
拖拉機
拖船、非機動駁船按機動船舶的50%，電車按客車稅額計算
拖船按發(fā)動機功率1000瓦折合凈噸位0.67噸征稅
車船稅按使用年限繳納 丟失或者找回的按當月算 （雙燃料輕型商用車屬于節(jié)能車）
節(jié)能能源車船減半征收，新能源免稅（混合動力、插電式純電動商用車免征）
特定免稅：臨時批準等五年內(nèi)這種
我國車船征稅，租入國外不征稅/按年申報分月計算一次性繳納
境內(nèi)車輛：摩托車排氣量>150的/有軌/無軌電車/全掛/半掛車
電動摩托
屬于國稅局征收，中央稅，國務(wù)院調(diào)整稅收范圍（不含稅車價+車裝飾費及工具費均繳稅）
減免稅：農(nóng)用三輪免稅、駐華使館車輛免稅；
設(shè)有固定裝置非運輸專用車輛免稅
公交購置車輛/新能源車輛免稅
公安、消防、武警一次性免稅
婦女發(fā)展基金會流動醫(yī)療車免稅
北京2022冬奧會殘奧會購置免稅
購置掛車減半征收2021.6.30前
稅率10%
進口自用才繳稅，用于銷售，抵債，以物易物等不繳稅
應(yīng)納稅額=（關(guān)稅+關(guān)稅完稅價格+消費稅）*稅率
自用：應(yīng)納稅額=（全部價款+價外費用）/（1+增值稅稅率/征收率）
特殊情況：免稅減稅等改變后不再屬于此用途的：
應(yīng)納稅額=初次申報時計稅價格*（1——已使用年限*10%）*10%——已納稅額年限不到1年不算在內(nèi)
納稅申報地：車輛登記地主管稅務(wù)機關(guān)、先交稅再登記
應(yīng)退稅額=已納稅額*（1——使用年限*10%）
同征同免（增消）不同退
21年9.1開始實行4《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》有代扣代繳的按9.1
進口不征出口不退 21.9.1境外單位和個人向境內(nèi)銷售服務(wù)勞務(wù)無形資產(chǎn)的增值稅計算的城建稅不征收
跨省開采有關(guān)在油井所在地繳稅
市：7% 縣城鎮(zhèn)：5% 不在以上的：1%（海洋油田）（實際繳納的增消之和）
受托方稅率執(zhí)行
流動經(jīng)營的按經(jīng)營地稅率
查補兩稅不包括滯納金和罰款未計稅依據(jù)
進口海關(guān)征收的增消不在內(nèi)
對實行增值稅期末留抵退稅的，允許從城建/教附等計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額
國家水利建設(shè)免城建稅
兩稅進行退庫的，城建稅同時退庫
月銷售額<10萬,季度<30萬免稅
納稅人：單位 20%稅率
收購金額=收購價款*（1+10%）=收購價款+價外補貼=收購價款+收購價款*10%（價外補貼時不變的）
應(yīng)納稅額=實際支付價款總額*稅率=收購價款（1+10%）*20%
發(fā)生日15天內(nèi)納稅
準予抵扣進項稅=（收購煙葉實際支付價款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額）*扣除率
增值稅按實際支付金額算
非農(nóng)占用一次征，農(nóng)田加按150%
人均<0.5,提高不超其50%
軍設(shè)學(xué)幼醫(yī)福利，農(nóng)烈殘軍最低保（免征）
鐵公停機港口航，減按每平2元收（水利工程占用）
農(nóng)村占用新建住，適用稅額減半收（搬遷與占用）
改變用途之日起30日內(nèi)申報補繳稅款，補繳按實際占用和改變用途當時稅額計算
實行差別定額稅率 臨時占用指不超過2年內(nèi)臨時使用
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地S（批準占用+未批準占用）*定額稅率
臨時占用耕地1年內(nèi)恢復(fù)的，毀損之日起3年內(nèi)恢復(fù)的，全額退還（臨1毀3）
占用耕地當月開始算一個月
批準占用耕地的，納稅人為農(nóng)地批準建設(shè)用地人
未經(jīng)批準的，為實際用地人
農(nóng)轉(zhuǎn)用地的為納稅人為用地申請人
新征用的耕地批準一年后交土地使用稅
非耕地批準次月起交
占用耕地納稅義務(wù)時間為自然資源主管部門認定實際占用當日（未批準也是）
承典代管使用交 （收取租金的納稅人為產(chǎn)權(quán)人交稅）
自有經(jīng)營1.2 （經(jīng)營租賃所有權(quán)人納稅）
非居12%個居4%（月小10萬免征增）按原值獲得開始
（企事業(yè)社會團體向個人按市價出租）4%
原值減除余值計
獨立地下分類調(diào)（相連是整體按地上房屋計算）
工業(yè)原乘50——60
商業(yè)原乘70——80
更換減原新增計
容積<0.5，建面2倍乘土單
投營不擔按租金（擔的按余值）
融資次月按余值
免租產(chǎn)權(quán)按原值
自有經(jīng)營當月繳
機團軍財撥付免
去產(chǎn)調(diào)節(jié)次月免
按月計算：裝修前，裝修后新的計算 只有生產(chǎn)經(jīng)營用為當月，其他都是次月 終止變化為當月截止
范圍：市，縣城鎮(zhèn)，工礦區(qū)，（農(nóng)村不算）農(nóng)民不交房產(chǎn)稅
財政和地方稅務(wù)部門自行決定扣除比例
應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值*（1——扣除比例）*1.2%（從價計征）
融資租賃租入按余值。房產(chǎn)不在同地，分別落座地繳納
免稅：公園寺廟/個人居住，個人非營業(yè)用房
居民供熱采暖企業(yè)廠房土地免稅，其他征收
專業(yè)供熱的按向居民工人收入占全部收入比例征收，兼營的也按比例
半年以上的大修理期間免征以勞務(wù)或其他報酬抵付屬于從租計證
2021年9.1開始實行《中華人民共和國契稅法》
國土出轉(zhuǎn)買增交繼投抵 (針對轉(zhuǎn)移土地和房屋權(quán)屬的承受方繳稅）
承受單個交印契
轉(zhuǎn)讓增城土印所
投房獨企免契稅（非法繼承要交稅）
土房贈與多差交（差額契稅）
以房抵債按現(xiàn)值
改制75合并免 （改制企業(yè)后承受原土地房屋權(quán)屬的）
破產(chǎn)全員大3免（全部員工簽訂>3年合同）超過30%簽訂3年以上合同，減半征收
債股免征劃撥征（政府劃撥給你免稅，你再轉(zhuǎn)讓繳稅）
母子公司劃轉(zhuǎn)免稅 以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)取得股權(quán)繳納契稅
免征：機關(guān)團體外交公租/荒山農(nóng)林牧漁/債權(quán)人破產(chǎn)抵債/
災(zāi)后重建可以免征或減征，報全國人大常委會備案；
免征或減征由省區(qū)市政府提出報同級人大常委會決定，報全國人大常委會備案；
以房換房和以地換地是多差交，其他實物都是全額交
不得因減免出讓金減免契稅
城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房免稅
個人購買家庭唯一住房<90，1%，>90,1.5%
第二套<90,1%,>90,2%
測定未測持證準
未核申報待調(diào)整
地下投影稅50
上下相連不執(zhí)行
加工經(jīng)營生不免
自開填海5——10（從使用月份）
廠外公共綠化免（廠區(qū)內(nèi)的綠化不免稅）
機團軍財撥付免，農(nóng)林牧漁學(xué)幼醫(yī)（法定免）（不包括農(nóng)副加工和生活辦公地）管理用地免
農(nóng)貿(mào)土?xí)悍客撩?/span>
物流所屬減50
無償看使用，有償看擁有（免稅用免，納稅用交）
個居職工集個人，均為省市區(qū)稅定（非法定）
新征耕土一年后，其他均為次月付（終止變化當月）
按年計算實月繳
鹽場礦灘井暫免
最低30提財批（降低30%，按70%）
從購置下月開始繳納 按年計算分期繳納 具體由省區(qū)市政府決定
范圍：市縣城鎮(zhèn)工礦區(qū)及國家所有集體土地，農(nóng)村集體土地不包括
人民銀行分支機構(gòu)自用土地免稅
居民供熱的廠房用地免稅，其他征收，
天然氣、生產(chǎn)建設(shè)臨時用地暫免，企業(yè)鐵路專線廠區(qū)外暫免
城市公交軌道系統(tǒng)運營地免稅
用于養(yǎng)殖、種植、飼養(yǎng)專業(yè)用地免稅；
調(diào)污綜直歸地方
固體噪聲全統(tǒng)一
固排產(chǎn)減綜貯儲 未安裝檢測按監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測計算；
大氣前3水5、3 具體由省市區(qū)政府統(tǒng)籌報同級人大常委會決定，全國人大國常委會務(wù)院備案
同級決，全院備
低于30%按75%，低于50%按50% 聲源超標<15天/月內(nèi)，減半征收
超過100米兩處，按兩個單位計稅（乘以2）晝夜超標分別計 多處按噪聲最高一處
應(yīng)稅大氣、水污染當量數(shù)=該污染物的排放量/該污染物的污染當量值 （數(shù)量值）
C02的減排職責在發(fā)改部門（大氣污染不含CO2) 機動車等排放免稅
噪聲（工業(yè)）超過的部分才繳稅 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（避難規(guī)模養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物免稅
幅度定額稅率 固體廢物產(chǎn)生地是排放地
固體廢物排放量=當期固體廢物產(chǎn)生量——當期固體廢物的綜合利用量——當期固體廢物的貯存量——當期固體廢物的處置量
若為非法傾倒/進行虛假申報，產(chǎn)生量為排放量，*稅率為應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=污水排放量（噸）/污染物的污染當量值*使用稅額 排放總量??濃度值
禽畜養(yǎng)殖污染物 污染當量值=禽畜養(yǎng)殖數(shù)量/污染當量值
礦鹽生產(chǎn)單個人 視銷無價價偏低，近期同類平均價 按加權(quán)平均計算單價
投分抵贈物視銷 原煤/洗平綜，綜合=洗/原
自采原非視原銷 三水巖衰減30，地下50鐵40，低減20稠40、填置50小50
獨立礦山按單繳 高含硫天然氣30%
其他單位核定收 （單一環(huán)節(jié)一次課證）已稅不再繳納
代扣除了煤氣油
關(guān)聯(lián)獨立來銷售
對外除連自平均
開采出口離岸計
出口自用一次征
已稅未稅分開算
進口不征，出口不退， 能源礦產(chǎn)/金屬礦產(chǎn)/非金屬礦產(chǎn)/水氣礦產(chǎn)和鹽
范圍：地熱、石灰?guī)r、其他粘土、砂石、礦泉水、天然鹵水、可以從價從量，其他一律從價 人造石油不屬于 開采生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅品的不繳納資源稅
原煤應(yīng)納稅額=原煤銷售額*適用稅率
洗選煤應(yīng)納稅額=洗選煤銷售額*折算率*適用稅率
同時銷售原煤和洗選煤的，分別核算，沒分別的，視同銷售原煤
同時銷售未稅原煤，外購原煤加工洗選煤的，應(yīng)分別核算，未分別的按洗選煤銷售額
免征：原油開采加熱/運輸加熱的/經(jīng)營需要安全抽采煤層氣免稅/開采共伴生礦，低品等省區(qū)市決定免減稅款
價外費用為含稅價要分離之后計入銷售額（延期付款利息、包裝費、手續(xù)費）
特殊銷售額確定組價=成本*（1+成本利潤率）/（1-資源稅稅率）
增值稅和符合條件的代墊運輸費不計入計稅銷售額；（有合法票據(jù)可扣除）
計稅礦產(chǎn)品增值稅稅率13%；天然氣/地熱增值稅稅率9%；
原煤及洗選煤銷售額不包括單獨核算的裝卸、倉儲、港雜等費用
洗選煤折算率=原煤平均銷售額/（洗選煤平均銷售額*綜合回收率）*100%
準予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進數(shù)量*（本地去原礦適用稅率/本地去選礦產(chǎn)品適用稅率）
應(yīng)納稅額=（選礦銷售數(shù)量—準予扣減的外購選礦購進數(shù)量）*選礦稅率
原油天然氣征稅對象為原礦/煤炭砂石為原礦和選礦/鎢鉬征稅對象為選礦；
填充開采置換出的煤炭，資源減征50%（14.12.1——23.8.31）特種行業(yè)從高征稅
增值稅小規(guī)模納稅人在50%稅額幅度內(nèi)減征資源稅；
采取油排水分離回注的免稅； 水資源為農(nóng)業(yè)抗旱生產(chǎn)不征；不能按周期可按次繳納
規(guī)定限額內(nèi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取水免征水資源稅，其它屬于不征稅 超過限額從低征稅。
當然除了稅法小稅種的總結(jié)之外，還有消費稅、增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅記憶口訣總結(jié)，另外還有注會思維導(dǎo)圖總結(jié)。
大家需要可以私信我，后臺領(lǐng)取，總結(jié)不易，多點贊關(guān)注啊，后續(xù)會分享更多自己總結(jié)的干貨呦~
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