“ 有人在公眾號留言，問“財務(wù)有哪些助力業(yè)務(wù)的舉措？”在之前的文章中也零散的提到過一部分，例如可以通過模型的搭建來輔助業(yè)務(wù)進行決策、從財務(wù)角度進行業(yè)務(wù)績效指標(biāo)的設(shè)計、通過應(yīng)收賬款管理來降低壞賬風(fēng)險等等。本篇文章會將前期過于零散的想法重新進行整體的梳理，財務(wù)究竟在業(yè)務(wù)的發(fā)展中可以起到什么樣的作用？”
財務(wù)工作包含會計核算、財務(wù)分析、預(yù)算管理、資金管理、稅收籌劃、投融資等很多方面，如果按照遞進關(guān)系，財務(wù)的工作內(nèi)容也可以劃分為三個層面。
第一層是會計核算，要求財務(wù)人員如實記錄企業(yè)的經(jīng)營情況，記錄的方法就是按照會計準(zhǔn)則編制記賬憑證，然后形成財務(wù)報表。這一層是財務(wù)工作的基礎(chǔ)，核算的質(zhì)量決定了后續(xù)能否開展更高層級的財務(wù)工作，也決定了其他層級財務(wù)工作的質(zhì)量。（會計核算的二十條原則）
第二層是分析預(yù)測，通過分析第一層形成的財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，評估影響的時間以及預(yù)計影響的金額，尋求問題的解決方案，并且根據(jù)歷史情況進行財務(wù)預(yù)測。
第三層的風(fēng)險控制，通過預(yù)算管理、稅收籌劃、資金管理、信息化建設(shè)等各種管控手段，在確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展合法合規(guī)的同時，將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險控制在可以承受的范圍以內(nèi)。
基于財務(wù)三個層面的工作內(nèi)容以及財務(wù)本身的專業(yè)性，我認(rèn)為財務(wù)在業(yè)務(wù)的發(fā)展的過程中，發(fā)揮輔助支持作用的同時，也需要承擔(dān)一部分管控的責(zé)任。輔助支撐是需要利用專業(yè)知識來補足業(yè)務(wù)方面對財務(wù)的認(rèn)知不足，管控一方面是要進行風(fēng)險的控制，另一方面也需要從財務(wù)角度對業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果進行評價。
01
財務(wù)對業(yè)務(wù)的輔助支撐
定期的財務(wù)數(shù)據(jù)共享
將財務(wù)數(shù)據(jù)共享給相關(guān)的業(yè)務(wù)部門，主要目的是為了消除部門之間的信息差，這樣各部門在進行溝通的時候，是基于相同的信息來源開展討論，如果業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，這樣無論溝通多少次，都不會有任何的結(jié)果，這些溝通也就是無效的溝通。
財務(wù)數(shù)據(jù)共享的第一個關(guān)鍵問題是共享哪些數(shù)據(jù)？這個其實并不能只是財務(wù)根據(jù)自身的判斷，想當(dāng)然的進行輸出，而是需要與業(yè)務(wù)部門溝通，清楚業(yè)務(wù)部門的需求。
例如業(yè)務(wù)部門想知道目前還有哪些沒有收回的應(yīng)收賬款，同時也想知道這些應(yīng)收賬款目前是否超期，這些數(shù)據(jù)可以幫助業(yè)務(wù)部門了解哪些應(yīng)收賬款的回款比較迫切，哪些可能會出現(xiàn)壞賬風(fēng)險，需要加緊催款或是考慮采用法律手段來降低公司損失。但是財務(wù)部門沒有了解過業(yè)務(wù)的需求，只是按照自己的想法發(fā)送財務(wù)數(shù)據(jù)，包含收入、成本、費用、利潤，看似數(shù)據(jù)全面但實際上忽略了最關(guān)鍵的部分。這樣的數(shù)據(jù)很難引起業(yè)務(wù)部門的重視，久而久之也就會讓業(yè)務(wù)部門忽視財務(wù)部門的作用。
財務(wù)數(shù)據(jù)共享的第二個關(guān)鍵問題是定期發(fā)送的期間怎樣確定？是一周？一個月？一個季度？還是半年？這個定期發(fā)送的期限，同樣也需要和業(yè)務(wù)部門進行溝通確定。
一般企業(yè)周一都會有各部門的例會，例會上各部門負(fù)責(zé)人都會總結(jié)上一周的工作同時討論本周的工作計劃。在進行上一周工作總結(jié)的時候，業(yè)務(wù)部門通常需要給出本部門已經(jīng)完成的收入情況，這個收入數(shù)據(jù)是財務(wù)提供的？還是業(yè)務(wù)部門自己整理的？
如果周例會上需要通報收入等相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否需要從財務(wù)部門統(tǒng)一輸出？這樣就產(chǎn)生了財務(wù)數(shù)據(jù)共享的需求，也就是每周一需要統(tǒng)計各部門實時的收入情況，形成收入周報。
每個月在財務(wù)結(jié)賬后，也會根據(jù)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)來進行財務(wù)分析，輸出財務(wù)分析報告，同樣這些報告也需要將各部門數(shù)據(jù)進行拆分，將信息同步發(fā)送給各部門的負(fù)責(zé)人，方便各部門負(fù)責(zé)人了解目前部門的業(yè)績完成進度、預(yù)算剩余額度、存在的問題和風(fēng)險等等。
同樣依據(jù)不同企業(yè)的具體情況以及管理層的需求，還可能有財務(wù)季報、半年報等等，這些財務(wù)數(shù)據(jù)同樣也需要和業(yè)務(wù)部門進行共享，最大限度消除部門間的信息差，避免溝通中因為信息差而引起的歧義，提升溝通效率和效果。
業(yè)務(wù)決策的支持
企業(yè)的經(jīng)營中會面臨各種各樣的業(yè)務(wù)決策，例如是否要關(guān)閉不盈利的店鋪、企業(yè)的資源是否支持開展新業(yè)務(wù)、目前的營銷渠道和投入金額是否需要調(diào)整等等。在決策的過程中，除了業(yè)務(wù)部門基于自身專業(yè)進行的判斷，也需要財務(wù)部門將業(yè)務(wù)規(guī)劃轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，提供直觀的量化結(jié)果來展現(xiàn)決策可能導(dǎo)致的財務(wù)結(jié)果，通過數(shù)據(jù)來幫助管理層和業(yè)務(wù)部門進行判斷。
這種業(yè)務(wù)決策的支持相比上面定期的財務(wù)數(shù)據(jù)共享，時間上更具有不確定性，主要根據(jù)業(yè)務(wù)部門和管理層的需求，同時也很少有固定的模板，需要依據(jù)業(yè)務(wù)模型來搭建財務(wù)模型，在模型中填充不同的規(guī)劃數(shù)據(jù)來查看不同選擇產(chǎn)生的不同結(jié)果。
這種模型的搭建對于財務(wù)專業(yè)水平要求更高，同時也要求財務(wù)需要理解業(yè)務(wù)模型。業(yè)務(wù)開展的前提假設(shè)是什么？這些假設(shè)怎樣轉(zhuǎn)讓為財務(wù)數(shù)據(jù)？目前外部環(huán)境的變化是否會在未來引起假設(shè)條件的變化？變化是否會影響結(jié)果？在搭建模型和進行財務(wù)預(yù)測的過程中，需要考慮的問題很多，這些問題不僅僅局限于財務(wù)方面，還涉及很多其他方面，這就需要財務(wù)與相關(guān)部門進行積極充分地溝通，收集更多的信息來完善模型，確保財務(wù)模型邏輯的合理性以及與業(yè)務(wù)的貼合性。
業(yè)務(wù)決策的支持方面具體可以參照之前的文章：財務(wù)在企業(yè)新業(yè)務(wù)決策中發(fā)揮的作用、財務(wù)怎樣輔助管理層進行決策？在什么情況下你會考慮關(guān)閉一家店鋪？
解答財務(wù)方面的問題
為業(yè)務(wù)部門解答財務(wù)方面的問題，這個可能是日常中最常見的財務(wù)支持工作。例如這筆支出沒有發(fā)票怎么辦？對方不能開專票只能開普票怎么辦？這樣的發(fā)票能不能報銷等等，這些問題是業(yè)務(wù)部門隨時都會來問的。
如果每天隨時都要解答業(yè)務(wù)部門的問題，可能不同的人過來的問題都是一樣的，這種重復(fù)性的溝通工作會影響財務(wù)本身工作的效率，但是也不能不解答。建議將業(yè)務(wù)部門提出的相同或相似的問題進行歸類整理，視情況對相關(guān)部門進行培訓(xùn)，或者將這些內(nèi)容納入到新員工的財務(wù)培訓(xùn)中，這樣可以降低對于重復(fù)性問題的解答溝通。同時也可以將這些問題以及答案整理到文檔中，在企業(yè)內(nèi)部進行共享，這樣業(yè)務(wù)部門在有疑問時也可以自行查閱文檔尋求解決辦法。
這些問題其實也可以幫助財務(wù)部門來檢視目前企業(yè)的流程是否存在缺陷，或者業(yè)務(wù)中是否存在問題和風(fēng)險，這些信息可以輔助財務(wù)人員進行財務(wù)分析，同時也可以幫助財務(wù)人員改善現(xiàn)有的流程制度。
02
財務(wù)對業(yè)務(wù)的管控和評價
財務(wù)對業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控
財務(wù)對業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控，從整體的內(nèi)控體系搭建來說，可以通過財務(wù)分析以及業(yè)務(wù)日常的提問中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，或者制度流程設(shè)置不合理的地方，通過調(diào)整來加以改善，讓業(yè)務(wù)的流程在管控風(fēng)險的同時能夠更加順暢。
同時在梳理制度流程的時候，也要關(guān)注不相容崗位的職責(zé)分離，例如出納不能編制除了現(xiàn)金和銀行存款日記賬之外的賬簿、財務(wù)印章和法人人名章不能保管在同一人手中、收貨驗收和倉庫管理需要不同部門負(fù)責(zé)等等。不相容崗位的職責(zé)分離可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險，避免因為內(nèi)部管理漏洞給企業(yè)帶來損失
定期的財務(wù)分析報告中也需要提示經(jīng)營中業(yè)務(wù)存在的問題和風(fēng)險，并且這些問題和風(fēng)險需要及時和業(yè)務(wù)部門單獨進行溝通，一起尋求解決方案，避免后續(xù)產(chǎn)生更大的損失。找到問題的解決方案只是第一步，后續(xù)更重要的一步是需要跟蹤解決方案的落實，在問題解決后重新進行復(fù)盤和測試，評估問題是否真的得到了解決。
企業(yè)因為業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，原有業(yè)務(wù)遺留的大量設(shè)備目前在倉庫中放置，這部分設(shè)備如果一直擱置會增加倉儲成本，同時前期設(shè)備投入會直接成為損失。從財務(wù)角度可以提出幾種解決方案，第一是將設(shè)備整體變賣，但變賣可以得到的收益較低；第二是將設(shè)備分類，一部分設(shè)備可以在新業(yè)務(wù)中繼續(xù)使用，剩余無法使用的設(shè)備變賣處理，這樣減少部分損失。將這兩個方案形成具體的財務(wù)數(shù)據(jù)測算，用數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)部門進行討論，確定處理方式，后續(xù)跟蹤處理過程，保證盡量縮短處理的時間，降低企業(yè)損失。
還有就是企業(yè)可能存在一些因為應(yīng)收賬款回款產(chǎn)生的與客戶方的訴訟，需要關(guān)注和跟蹤訴訟的進程，判斷應(yīng)收賬款回收的進度和風(fēng)險。
管控風(fēng)險的關(guān)鍵就是對于提出的問題的處理不能僅僅停留在找出解決方案，而是需要關(guān)注解決方案能否落實，跟蹤問題解決的進度，對于解決中發(fā)現(xiàn)的難題及時聯(lián)系各部門溝通處理，加快問題解決的進度，這樣的管控才能說是有效的。
業(yè)務(wù)中還經(jīng)常存在的就是資金風(fēng)險，涉及應(yīng)收賬款的管理、應(yīng)付賬款的管理、存貨的管理和周轉(zhuǎn)、資金來源渠道的拓展等等。
應(yīng)收賬款的管理在之前的文章中詳細(xì)說過（應(yīng)收賬款管理——如何進行事前、事中、事后控制），總結(jié)起來就是需要在合同審核的階段進行財務(wù)介入，審核合同相關(guān)的付款條款，評估賬期風(fēng)險，在回款的過程中進行跟蹤，特別是一些金額大、賬期長的客戶，需要重點關(guān)注，定期給業(yè)務(wù)部門發(fā)送應(yīng)收賬款明細(xì)表，提示應(yīng)收賬款超期的風(fēng)險，必要時聯(lián)系法務(wù)部門進行干預(yù)，最大限度減少壞賬風(fēng)險。
應(yīng)付賬款的管理在于想辦法減少企業(yè)的墊款，通過調(diào)整付款賬期來將應(yīng)付賬款的時間點控制在從客戶方收回款項后，所以應(yīng)付賬款的賬期設(shè)置需要參考應(yīng)收賬款的平均賬期來確定。同時也要考慮對于企業(yè)信譽的影響，如果應(yīng)付賬款賬期過長或者拖延付款，這種行為會對企業(yè)信譽產(chǎn)生負(fù)面影響，后續(xù)會影響與供應(yīng)商的合作，導(dǎo)致企業(yè)可選擇的供應(yīng)商數(shù)量下降或者成本增加。
存貨的周轉(zhuǎn)需要減少存貨過期、過季導(dǎo)致的跌價損失，也要避免人為管理問題或是舞弊導(dǎo)致的損失。加快存貨周轉(zhuǎn)可以讓企業(yè)的現(xiàn)金流更加順暢，維持企業(yè)的正常運營，也能降低存貨毀損的風(fēng)險。
拓展資金來源的渠道就是在經(jīng)營之外尋找債權(quán)、股權(quán)的融資，用這些資金來補充企業(yè)經(jīng)營資金以及未來擴展所需資金的不足。
財務(wù)管控業(yè)務(wù)風(fēng)險的手段其實有很多，預(yù)算管理、稅收籌劃、資金管理、信息化建設(shè)實際上目的都是為了將業(yè)務(wù)規(guī)劃化，將業(yè)務(wù)中容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)納入到流程制度的控制范圍內(nèi)，通過不同部門的審核來降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。（怎樣找到公司財務(wù)管理的風(fēng)險點）
財務(wù)對業(yè)務(wù)的績效評價
想要評價業(yè)務(wù)完成的結(jié)果，企業(yè)通常會設(shè)定各類的績效指標(biāo)，通過量化的數(shù)據(jù)和非量化的定性指標(biāo)來綜合評估業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果。
對于量化的績效指標(biāo)，通常需要以財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，這樣可以避免業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可能發(fā)生的造假，也能避免業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)脫離的情況發(fā)生。如果企業(yè)的財務(wù)核算基礎(chǔ)可以保證，那么財務(wù)數(shù)據(jù)作為量化的績效指標(biāo)是最合理也是最公正的結(jié)果。（從財務(wù)角度看業(yè)務(wù)績效指標(biāo)的設(shè)計）
如果企業(yè)暫時沒有績效考核的情況下，可以通過實際的業(yè)務(wù)部門的預(yù)算完成情況或者實際的收入利潤情況來進行評價。
使用財務(wù)數(shù)據(jù)評價業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果，是從第三方的角度來客觀評價業(yè)務(wù)的情況，有助于業(yè)務(wù)部門理解業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換關(guān)系，也可以幫助業(yè)務(wù)部門真正了解部門的利潤情況。
在缺少財務(wù)數(shù)據(jù)支撐的情況下，業(yè)務(wù)部門實際很難計算出部門的利潤，因為利潤的計算除了部門本身直接產(chǎn)生的成本費用，可能還要包括分?jǐn)偟墓潭ǔ杀?，這些數(shù)據(jù)如果財務(wù)部門不提供，業(yè)務(wù)部門是無從知曉的。所以業(yè)務(wù)部門依據(jù)自己部門數(shù)據(jù)得出的結(jié)論可能會過于樂觀估計部門的經(jīng)營情況，會與財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生較大的偏差，影響后續(xù)的業(yè)務(wù)規(guī)劃和預(yù)測。
一般在中小企業(yè)中，業(yè)務(wù)部門對于財務(wù)部門缺少一定的重視，如果想要扭轉(zhuǎn)這種想法，需要花費一定的時間。
在給管理層灌輸財務(wù)意識的同時，也要積極與業(yè)務(wù)部門進行溝通，了解業(yè)務(wù)部門的需求，依據(jù)需求提供財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助業(yè)務(wù)部門解決問題，通過這些手段來不斷加深業(yè)務(wù)部門對于財務(wù)的信任，這種信任有助于財務(wù)與業(yè)務(wù)的配合，也有利于財務(wù)部門開展更多的工作。
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