風(fēng)險防范要做到日常，億企贏億企風(fēng)控可以來幫忙！近日，不斷的接到會計朋友的反映，稱因自家企業(yè)的財務(wù)報表某項數(shù)據(jù)異常，引發(fā)了稅收稽查，其稽查響應(yīng)速度與數(shù)據(jù)指標(biāo)項目著實讓小編唏噓不已。面對一起起的企業(yè)“稽查事故”，在“金稅三期”大數(shù)據(jù)對稅收的智能監(jiān)管時代，無一案例不是我們企業(yè)的提示與警醒。案例一：稽查半小時內(nèi)即時預(yù)警，應(yīng)收應(yīng)付與收入成本同比例上升，引出疑似虛開我是一家商貿(mào)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，4月稅收征期，我企業(yè)的2020年一季度的財務(wù)報表剛剛向稅機(jī)關(guān)報送半小時，就收到了稽查局打來的稽查電話，稱我企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)存在異常，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)實際發(fā)生的證據(jù)來證明業(yè)務(wù)的真實性，一季度財務(wù)報表異常數(shù)據(jù)如下：1、應(yīng)收與應(yīng)付賬款做限期回款與付款。2、對130萬收入提供證據(jù)證明業(yè)務(wù)的真實性。3、對90萬未取得合規(guī)票據(jù)的入賬成本取得合規(guī)入賬票據(jù)并提供證據(jù)證明其真實性。4、如果無法做到以上幾點，企業(yè)開具的130萬發(fā)票將被定性為疑似虛開，稅務(wù)機(jī)關(guān)將進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)查核實。相信大家在以上的數(shù)據(jù)中都看到了事件的端倪，下面我們就從財務(wù)處理與風(fēng)險分析的角度來分析一下： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3.79萬注：以上數(shù)據(jù)可見，企業(yè)應(yīng)收賬款和收入等量上升，應(yīng)付賬款與成本等量上升。（1）資金流缺失。整個過程未見資金流，站在企業(yè)正常經(jīng)營的角度，歷時一個季度不收也不付，實屬異常。（2）白條入賬。成本發(fā)票，歷時一個季度一張都沒取得，實屬異常。（3）稽查提速。企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)剛剛報送半小時，即被預(yù)警，速度驚人，前所未聞，說明“金三”系統(tǒng)的動態(tài)監(jiān)管正在不斷的加強(qiáng)。（4）稽查，不再辨別“身份”。金三監(jiān)管，不分小規(guī)模和一般納稅人，只要數(shù)據(jù)異常即會預(yù)警。（5）疑似虛開，發(fā)票不再是唯一證據(jù)。本次從財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析，引發(fā)對業(yè)務(wù)真實性的懷疑，如處理不當(dāng)，130萬將被疑似需開。1、在稅收法制化的今天，企業(yè)財務(wù)人員與其他經(jīng)辦人員，如老板、業(yè)務(wù)人員、采購人員應(yīng)加強(qiáng)溝通，讓他們也了解基本的稅收知識，對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及到財稅支持做到互通有無，共同防范企業(yè)的財稅風(fēng)險。2、隨著“金三”稽查預(yù)警速度的提升，企業(yè)稅收全面法制化進(jìn)程應(yīng)加快腳步，意識轉(zhuǎn)變是根基，只要意識轉(zhuǎn)變了，稅收要求就會潛移默化的植入到業(yè)務(wù)當(dāng)中了。3、財務(wù)人員記賬并出具財務(wù)報表后應(yīng)提升財務(wù)敏感度，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，及時提醒，把風(fēng)險扼殺在報送報表前。案例二：現(xiàn)金流量表引出大額補(bǔ)稅
我是一家商貿(mào)零售業(yè)公司，稅局對我公司2017年的收入進(jìn)行了稽核檢查，原因是2017年全年我司報送的現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量---銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”欄次2017年合計數(shù)為3457600元，但當(dāng)年度年報中體現(xiàn)的收入總額僅有1566600元?，F(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)大于利潤表年報數(shù)據(jù)1891000元。會計表示，當(dāng)時因不會做現(xiàn)金流量表，且考慮到當(dāng)時現(xiàn)金流量表監(jiān)管不嚴(yán)，現(xiàn)金流量表中數(shù)據(jù)為不實數(shù)據(jù)。最終企業(yè)未能證明會計筆誤造成，補(bǔ)交了相應(yīng)差額部分形成的增值稅、企業(yè)所得稅等，并加收了滯納金，交納了罰款。1．該企業(yè)主營為商貿(mào)零售業(yè)，日常銷售給個人的商品從不開具發(fā)票，但會計在申報納稅時從未見無票銷售收入的確認(rèn)。2．企業(yè)資金流與已入賬收入的貨物流向存在異常，存在個人卡收取營業(yè)資金的情況，無法證明企業(yè)實際的資金流入情況。1．現(xiàn)金流量表注明的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”大于會計確認(rèn)收入的1891000元，企業(yè)需提供實際未實現(xiàn)收入的證明。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為會計人員和單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對企業(yè)報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2．對銷售給個人的商品，未開具發(fā)票的部分，日常的財稅處理做出書面說明。3．基于個人卡收取企業(yè)營業(yè)資金的賬內(nèi)事實做出解釋，并對與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的個人卡進(jìn)行監(jiān)管。4．如企業(yè)做不到以上三個條件，企業(yè)應(yīng)就企業(yè)已收到資金但未確認(rèn)收入部分1891000元做收入確認(rèn)，并補(bǔ)交增值稅、企業(yè)所得稅、稅金及附加等。1．會計人員對報表的填表方法不清晰，面對財務(wù)數(shù)字的嚴(yán)謹(jǐn)性未提起高度重視，造成企業(yè)報送的同期財務(wù)報表勾稽關(guān)系不正確，成為事件的導(dǎo)火索。2．日常銷售未開具發(fā)票部分未見賬務(wù)及稅務(wù)處理，形成了企業(yè)處理該事件的被動因素。3．因日常有用個人卡收取營業(yè)資金的情形，說明該企業(yè)營運資金除了公司對公賬戶外還有其他資金流向。4．如果不能證明企業(yè)實際的業(yè)務(wù)運營，就證明不了會計人員筆誤造成的數(shù)據(jù)差異，企業(yè)面臨補(bǔ)交稅款，滯納金，以及罰款。1、會計人員在各項報表報送前仔細(xì)檢查表內(nèi)及表間關(guān)系的勾稽關(guān)聯(lián)性，再行報送。2、對于企業(yè)未開具發(fā)票的收入，會計應(yīng)告知企業(yè)老板，企業(yè)的稅款繳納與是否開具發(fā)票不存在直接關(guān)系，即使銷售不開具發(fā)票，也應(yīng)如實計算收入，并交納稅款。3、會計與企業(yè)的相關(guān)統(tǒng)計崗位做好溝通，對未開具發(fā)票的情況應(yīng)按期傳遞數(shù)據(jù)信息，入賬并參與稅款的計算。4、在公司的營業(yè)資金收支事項中，做到公私分明，公司的運營收支不能與私人賬戶相混淆。即使是商貿(mào)零售業(yè)也有很多實現(xiàn)掃碼直接轉(zhuǎn)入公司對公賬戶的方法。在新征管模式下，懂風(fēng)控的才是未來的會計！So，作為會計，我們要時刻了解“如何做到保障公司涉稅安全？”，6月億企贏將組織《2020年企業(yè)高頻風(fēng)險與日常防范》課程為您，解析當(dāng)前財稅業(yè)務(wù)操作中的潛在風(fēng)險點，引入億企風(fēng)控產(chǎn)品，為您打造企業(yè)的財稅安全防火墻！
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