按時(shí)足額納稅是每個(gè)公司應(yīng)盡的義務(wù)。
提到稅收優(yōu)惠，離不開(kāi)兩個(gè)稅務(wù)概念，那就是免稅和零稅。
公司處理稅務(wù)、申報(bào)納稅、貿(mào)易往來(lái)時(shí)都會(huì)接觸到這兩個(gè)詞。
但，絕對(duì)不是說(shuō)公司達(dá)到免稅或零稅的條件之后，就完全不用繳稅了，這種想法是片面的。
這兩個(gè)名詞不管是在滿足條件上還是稅務(wù)方面，都是完全不同的概念。
接下來(lái)我們一起來(lái)了解一下雙方的定義和概念。
免稅和零稅的概念
以下分享的免稅和零稅都是增值稅概念中的，其他稅目的免稅和零稅不在以下內(nèi)容。
免稅在增值稅中的定義為：一種免稅優(yōu)惠政策，是政府或政府機(jī)構(gòu)減免或直接免除經(jīng)營(yíng)主體，包括個(gè)體戶、企業(yè)一定的稅收負(fù)擔(dān)的稅收優(yōu)惠政策。
執(zhí)行免稅政策的意義是激勵(lì)企業(yè)發(fā)展和提高個(gè)人收入，以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。
零稅在增值稅中的定義為：納稅人需要繳納的稅率為0。
眾所周知，納稅人申報(bào)納稅的稅率是不固定的。
根據(jù)不同的行業(yè)、不同的項(xiàng)目參照的稅率都不同，而零稅指的就是納稅人繳稅的稅率為0。
所以免稅和零稅的區(qū)別，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是：
免稅是納稅人直接不用繳稅；零稅是納稅人需要繳稅，但稅率是0。
從最后的結(jié)果來(lái)說(shuō)，不管是免稅還是零稅，公司選擇哪一種，最后的應(yīng)納稅額都是0。
但從定義、滿足條件、實(shí)施過(guò)程來(lái)說(shuō)，二者是截然不同的。
具體有哪些不同，我們往下看~
02
免稅和零稅的不同
公司享受免稅時(shí)，要想開(kāi)具發(fā)票，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
享受免稅優(yōu)惠時(shí)開(kāi)具的發(fā)票上，稅率那欄會(huì)顯示“免稅”。
公司享受零稅時(shí)，沒(méi)有強(qiáng)制限制只能開(kāi)專(zhuān)票還是普票。
享受零稅時(shí)開(kāi)具的發(fā)票上，稅率那欄會(huì)顯示“0”。
公司享受免稅時(shí)，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，還要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
公司享受零稅時(shí)，是允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。（除了外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額）
另外，享受零稅時(shí)如果采用增值稅一般計(jì)稅方式，可以免抵退稅。
如果采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式就只能免稅，不能抵也不能退。
因?yàn)槊舛愂且环N政策。
所以如果公司想要享受免稅優(yōu)惠政策，需要先向稅務(wù)局申請(qǐng)備案。
公司享受零稅時(shí)，只要證明自己滿足零稅的條件就可直接享受，不用特地備案。
從上述免稅和零稅的不同，我們也可以看出它們雖然都是公司可享受的優(yōu)惠，但還是完全不同的。
那么，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，究竟是免稅更好還是零稅更好呢？
選擇免稅or零稅
同樣的稅收優(yōu)惠，公司該如何選擇，這是一個(gè)很重要也容易讓人迷糊的問(wèn)題。
之前有一家企業(yè)老板就遇到這樣的問(wèn)題，他的公司既滿足了免稅條件又滿足了零稅條件。
最后這位老板實(shí)在是無(wú)法抉擇，于是找到了小編解決這個(gè)問(wèn)題。
站到專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)的角度上，小編會(huì)做出什么樣的回應(yīng)呢？
答案就是選擇零稅。
上面分析免稅與零稅的不同時(shí),也很明確說(shuō)明了：
免稅雖然意味著應(yīng)納稅額為0，但免稅并不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而零稅可以。
并且零稅還不僅于此，公司享受零稅時(shí)可以適用退稅和免稅，這一點(diǎn)是免稅無(wú)法做到的。
所以從優(yōu)惠力度來(lái)說(shuō)，零稅是所有稅收優(yōu)惠中最好的。
小編用一個(gè)直觀的例子分析分析免稅和零稅的好壞。
甲公司是一個(gè)設(shè)計(jì)公司，納稅人身份為一般納稅人，計(jì)稅方式為一般計(jì)稅。
10月份甲公司賬面上的營(yíng)業(yè)收入為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，留抵稅額為0。
假設(shè)甲公司滿足了免稅和零稅的享受條件。
甲公司選擇享受免稅，情況如下：
甲公司當(dāng)期需要繳納的應(yīng)納稅額為0。
甲公司選擇享受零稅，情況如下：
免抵退稅額=100萬(wàn)*6%=6萬(wàn)；
當(dāng)期留抵稅額=0-15萬(wàn)元=-15萬(wàn)元；
當(dāng)期的留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，應(yīng)退稅額為11萬(wàn)。
所以如果，甲公司選擇免稅就只能免去100萬(wàn)元乘以相應(yīng)稅率的應(yīng)納稅額。
但如果甲公司選擇零稅，不僅可以免去100萬(wàn)元乘以相應(yīng)稅率的應(yīng)納稅額，還可以收到退稅11萬(wàn)。
從這個(gè)案例可以看出，因?yàn)榱愣惪梢詾槠髽I(yè)帶來(lái)退稅額，相比較免稅，企業(yè)的收入更高。
除卻客觀優(yōu)惠力度這個(gè)原因，很多企業(yè)之所以選擇零稅還在于它“省功夫”。
大家都知道免稅是一種稅收政策，企業(yè)想要享受免稅是需要申請(qǐng)的，最起碼需要滿足以下三個(gè)條件：
③單獨(dú)核算。
這些條件對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的要求，很多企業(yè)都是因?yàn)闊o(wú)法滿足上述要求，所以放棄享受免稅。
免稅的要求條件高，零稅也不相上下。
零稅的退稅流程是，企業(yè)在每個(gè)環(huán)節(jié)先繳納相應(yīng)稅收，完成交易后再向稅務(wù)局提交相應(yīng)證明，稅務(wù)局核實(shí)清楚后進(jìn)行退稅。
這樣的抵扣程序也不簡(jiǎn)單，所以也有企業(yè)因?yàn)榉爆嵉牡挚哿鞒谭艞壪硎芰愣悺?/span>
總的來(lái)說(shuō)，不管是免稅還是零稅都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。
并沒(méi)有要求企業(yè)一定要享受哪種優(yōu)惠，具體選擇還是要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況決定。
最后，還要另外強(qiáng)調(diào)一句，因?yàn)樯鲜鰞煞N優(yōu)惠開(kāi)具增值稅專(zhuān)票比較困難。所以如果合作方要求開(kāi)具專(zhuān)票，那最好還是不要選擇這兩種優(yōu)惠了。
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