加拿大納稅人聯(lián)盟（Canadian Taxpayers Federation，CTF）于2021年12月27日發(fā)布了2022年度稅制調(diào)整報告，揭示了加拿大2022年的重要稅制變化。包括碳稅、房產(chǎn)稅、工資稅、地稅等在內(nèi)的各項稅收都有相應的增上調(diào)。CTF報告概述了2023年聯(lián)邦和省政府的主要稅制變化。報告的主要內(nèi)容包括：
考慮到碳排放量的不斷增加，2023年4月1日起，聯(lián)邦碳稅將上調(diào)每升汽油11分。這是該稅收在疫情期間的第三次上調(diào)。以BC省為例，如果為一輛小型貨車（minivan）加滿油，就將支付$8的碳稅。
2023年加拿大的房產(chǎn)擁有者將支付更多的房產(chǎn)稅，以BC省為例，溫哥華的房產(chǎn)稅將上漲 6.3%。
2022年收入超過4萬元的加拿大納稅人，將向聯(lián)邦政府上繳更多的所得稅。另外，加拿大養(yǎng)老金計劃（Canada Pension Plan）稅的增加，將使雇員和企業(yè)額外花費最高$333；而就業(yè)保險（Employment Insurance）稅的增加，將使雇員在2023年額外花費最高$63，企業(yè)則花費最高$89。
在通貨膨脹的影響下，日用雜貨和商品的價格也被抬高，這通常被稱為隱藏稅，而聯(lián)邦稅收的變化意味著收入越高的人將支付更多的稅額。
酒類稅上漲，2023年4月1日，酒類稅將在疫情期間進行第三次上調(diào)。目前，啤酒價格約50%、葡萄酒價格的65%以及烈酒價格超過四分之三部分都是稅。
征收奢侈品稅，對零售價超過$100,000加元的汽車和私人飛機，以及價值超過$250,000加元的船只征收奢侈品稅。稅收將通過兩種方式計算，一個是超出門檻價值的20%；另一個則是全部價格的10%，兩者取較小值。
征收空置稅，根據(jù)2021年的預算，2023年對空置房的外國房主進行征稅。預計將獲得2億加元的稅收。
此外，聯(lián)邦個人基本抵免額 ( Basic Personal Amount) 從$13,808提高到$14,398，年收入低于$155,625的加拿大人可多申請$590免稅收入，節(jié)省$89的入息稅。
大家都知道在加拿大報稅有聯(lián)邦稅+省稅兩本部分，每年的免稅額度和稅階會根據(jù)通脹指數(shù)調(diào)整。2021年凈收入在$151,978加幣以下的納稅人，首先在聯(lián)邦有$13,808的基本免稅額。也就是年收入在$13,229加幣以下就不用交聯(lián)邦政府的個人所得稅，超出$13,808的部分才開始按稅階交稅。
2023年聯(lián)邦稅的稅階與稅率請參見下表：
在疫情期間，所有聯(lián)邦政府發(fā)放的補助金都屬于taxable income，需要報稅，包括第一輪發(fā)放的Canada Emergency Response Benefit (CERB),和Canada Emergency Student Benefit (CESB), 第二輪發(fā)放的Canada Recovery Benefit (CRB), Canada Recovery Sickness Benefit (CRSB)和Canada Recovery Caregiving Benefit (CRCB) 。
其中，CERB和CESB在發(fā)放時是沒有預扣稅的，除非加上這兩項補助金后依然沒有超出個人免稅額，否則就是欠了聯(lián)邦政府錢，需要補稅。
Non-refundable Tax credits：用來抵消要交的稅金，俗稱頂稅金。比如你本來要交100塊的稅，有50塊的Non-refundable Tax credits，就可以只交50塊的稅。加拿大多數(shù)Tax credits都是這種non-refundable的，就是從該交或已交的稅款中扣除。
Refundable Tax credits：收入為0或未到交稅門檻也可以領到的錢，比如消費稅和碳稅的退稅。
Tax deduction：減扣應稅收入（taxable income）。比如收入50000萬，有5000的deduction，收入中就有5000塊就不用交稅了，也就是按45000的收入來算要交多少稅。
Marginal Tax Rate：邊際稅率，指的是納稅人適用的最高級別的稅率。
網(wǎng)上報稅已經(jīng)是主流，前一年加拿大人91.2%網(wǎng)上報稅，這里提供加拿大稅務局認證的一些報稅工具，一般來說，免費工具大多數(shù)情況下適用，但沒有電話或電子郵件支持，沒有專家審查。
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以下加拿大報稅指南及各類報稅軟件匯總及對比：
每年1-4月，加拿大人都要及時、準確地申報自己去年的收入情況。比如，2022年申報的是2021年的全年凈收入。這不僅是一項義務，更關系到各種福利，比如養(yǎng)老金、“牛奶金”、消費退稅等等。今年加拿大報稅截止日期是2023年4月30日，自雇人士、個體小企業(yè)截止日期是6月15日。
一般情況下 ,每年的2月到4月是申請退稅的標準時間。如果申請者是在這個時間段申請的退稅 ,政府會分成四次郵寄退稅支票。分別是7月 ,接下來是10月 ,然后是第二年的1月 ,最后是第二年的4月。錯過這個時間段的退稅申請則需要2-3個月的處理時間。
具體最新2023加拿大報稅退稅流程可參考以下詳細指南。
2023年稅收上調(diào)無疑又給受通膨影響的加拿大人增加了生活壓力,而加拿大苛捐雜稅雖多，合法節(jié)稅的辦法也很多，合理運用 一些加拿大報稅小妙招，如果有以下渠道可以抵稅或者減去稅，你能省下不少錢！
出于稅收目的，免賠額是個人納稅人或企業(yè)在填寫稅表時可以從調(diào)整后的總收入中扣除的費用。 可扣除的費用減少了應納稅所得額，因此減少了所欠所得稅的金額。
大多數(shù)工薪階層使用標準扣除額。 但是，那些可扣除費用非常高的人可以選擇“逐項”，如果這會導致較小的稅單。企業(yè)必須逐項列出其所有運營費用，以得出正確的應稅收入數(shù)字。
對于個人工薪階層來說，最常用的免賠額是抵押貸款利息、地方和聯(lián)邦的稅款以及慈善扣除額。 自付醫(yī)療費用可以扣除，但僅限于超過納稅人調(diào)整后總收入的 7.5% 的費用。 自雇人士也可以扣除許多相關費用。
盡管如此，自 2018 年以來，絕大多數(shù)加拿大人都采用了標準扣除額，當時這個數(shù)字翻了一番。
對于 2023 納稅年度：
單身納稅人和已婚夫婦分開申報的標準扣除額為 12,950 加幣；
對于已婚夫婦共同申報，則為 25,900 加幣；
對于戶主來說，是 19,400.2 加幣。
商業(yè)免賠額比個人免賠額要復雜得多，并且需要更多的記錄保存。 企業(yè)或個體經(jīng)營者必須列出所有收到的收入和支付的所有費用，以報告企業(yè)的實際利潤。 該利潤是企業(yè)的總應稅收入。
普通業(yè)務免賠額的示例包括工資、公用事業(yè)、租金、租賃和其他運營成本。 額外的免賠額包括資本支出，例如折舊設備或房地產(chǎn)。
加拿大聯(lián)邦和省政府使用所得稅減免或抵免來減少某些納稅人的稅款，并促進某些被認為是有益的活動。一些扣除額會減少應納稅所得額，而另一些扣除額會直接減少應納稅額。作為納稅人，你應該了解所有可用于避免多繳稅款并可能增加退稅的扣除額。
在你的納稅申報表第 15000 行計算你的總收入后進行扣除。某些扣除額用于計算你的凈收入 – 第 23600 行。例如，你可以扣除 RRSP、兒童保育費用、就業(yè)費用等。你的總收入減去這些扣除額等于你的凈收入。然后，你可以從凈收入中扣除一些項目，以得出第 26000 行的應稅收入。
加拿大稅務局允許你根據(jù)你的應稅收入從你所欠的稅款中扣除金額。 這些計算在納稅申報表的第 5 部分（以前的附表 1）中進行，稱為不可退還的稅收抵免或 NRTC。 對于你在納稅年度的 12 月 31 日居住的省份，有聯(lián)邦不可退還稅收抵免以及省和地區(qū)抵免。
減少你的應稅收入的稅收減免款項，或你可以從應繳稅款中扣除的金額，被稱為不可退還款項。 這意味著你可以使用扣除額將應付稅款減少到零，但你不能根據(jù)這些金額要求退稅。
顧名思義，可退還的稅收抵免會導致退款。 通常，你已經(jīng)支付了一些所得稅，無論是通過工資扣除還是通過年內(nèi)支付的分期付款。在這些金額中，你可以加上你在就業(yè)保險 (EI) 或加拿大退休金計劃 (CPP) 上多付的款項。
雖然加國稅收很高，但也有一些可減稅或者免稅的項目，照顧各種不同情況的人士。如果你有條件減少部分稅金，你是有權利要求減稅的。以下是加拿大常見免稅、抵稅、減稅項目匯總：
1、首次購房
如果報稅人在2021年是加拿大的首次購房者，則可以申請聯(lián)邦不可退款的5,000加元信貸，魁北克省的首次購房者還可享受高達750加幣的稅收抵免，前提是滿足以下條件：
報稅人、其配偶或普通法同居伴侶在納稅年度購買了符合條件的住房
在報稅人購買房屋的當年或之前四年中的任何一年，您沒有居住在報稅人的配偶或普通法同居伴侶擁有的其他房屋中
獨棟住宅、半獨立式住宅、聯(lián)排別墅、公寓、Condo和復式等均符合條件。
注意：需要把購房相關文件保存六年， 以防CRA查證。
滿足自住房的條件：
加拿大稅務居民
可以單獨，或聯(lián)合持有該房產(chǎn)。
房主，配偶，伴侶或孩子需要在此經(jīng)常居住。
主要目的為自住，不是以投資為目的。
注意：當你賣出自住房時，同樣需要向稅務局申報！
2、彩票
根據(jù)加拿大稅務局規(guī)定，無論是加拿大本國居民還是海外居民，買彩票中的獎金都是不用交稅的，對彩票獎金額度沒有上限。即使你在美國或其他國家中了獎，加拿大稅務局也不會向你征稅。不過之后，將獎金用來投資，所產(chǎn)生的收益則需要交稅了！
注意：BC省要求滿19周歲才能購買彩票哦~
3、賭博贏錢
賭博所贏得的個人收入是否要交稅呢？答案是否定的！通常情況下，如果在加拿大去賭場贏了錢，那么這筆錢是不用交稅的。
但是！如果加拿大的稅務居民：
將賭博作為生意的行為進行營利
將賭博作為職業(yè)行為進行營利
組織構成聚賭的行為并進行營利
則必須申報并納稅！
所以，如果賭博僅僅是平時作為娛樂的消遣活動，并且是通過正常合法的賭博娛樂項目所得，是不需要交稅也是不需要報申報任何稅務的。同樣如果這筆所得產(chǎn)生利息，利息是需要納稅的。
注意：BC省要求年滿19歲才能進入賭場~
3、RRSP（退休儲蓄計劃）
普通納稅人都知道，注冊退休儲蓄金（RRSP）等在報稅的時候有助減稅。RRSP 主要用于退休儲蓄。對于所謂的避稅，其實是RRSP 的供款是可以抵扣稅的，也就是說，可以變相減少納稅人的個人所得稅。
其次，對于擁有配偶的納稅人，也可以直接向你的配偶提供RRSP 供款，也可以抵稅。
4、TFSA（免稅儲蓄賬戶）
5、Medical Expense （醫(yī)療費用）
對于抵稅的金額，依照政府官網(wǎng)顯示，必須超過$2,397 （2020 年），或者超過夫妻一方凈收入的3%，政府將對符合的醫(yī)療費用的15% 進行抵稅。對于可以進行抵稅的醫(yī)療項目，小伙伴也可以直接登錄政府官網(wǎng)進行查看，找到Medical Expense 選項后，會有非常詳細的列表供大家查閱。
對于已經(jīng)有醫(yī)療保險的家庭，只有為申報保險的醫(yī)療支出才可進行抵稅。
6、投資分紅保險
它是一種多功能的金融產(chǎn)品，兼具保險、儲蓄、投資、免稅等優(yōu)勢。
分紅保險里的投資增長不需要在當年交稅，意味著每年的增長值作為新增投資在保單里面繼續(xù)為投保人創(chuàng)造新的財富，從而可享受到復利增長的好處。而一般的投資理財方式每年的投資增長都需要交增值稅，從而大大降低了其增值的速度。分紅保險也是高資產(chǎn)家庭將財富免稅轉(zhuǎn)給下一代的良好工具。
7、碳稅補貼
8、捐款抵稅
捐款$200 及以下，可抵稅捐款額度的15%
捐款$200 以上，可抵稅捐款額度的29%
9、學生貸款利息（Interest Paid On Student Loans）
如果報稅人的學生貸款是根據(jù)加拿大學生貸款法（Canada Student Loans Act）、加拿大學生資助法（Canada Student Financial Assistance Act）類似法律發(fā)放的，那么就有資格申請 2020年或之前五年的專上學生貸款利息獲得不可退還的稅收抵免。
10、汽車費用抵稅
當然，對于只是在家-工作地之間開車上下班的雇員來說，是不能抵稅的。但是有些情況例外，比如快餐遞送員。加拿大稅務局（CRA）對此的解釋是：如果你滿足以下所有條件就可以申報機動車費用：
通常被要求遠離雇主的營業(yè)地或在不同的地方工作；
根據(jù)你的雇傭合同，必須支付自己的機動車費用；
沒有收到機動車費用的非應稅津貼；
已經(jīng)填寫T2200表（即雇傭條件聲明）并由雇主簽字。
如果你符合申報汽車費用抵稅，請從當年1月1日起（或從開始符合申報資格之日起）記錄開車的總公里數(shù)和為業(yè)務開車的公里數(shù)，并填寫T4400稅表。使用一輛以上機動車獲得年收入的人應分別計算每輛車的費用。這個有些麻煩，但為了抵稅是必須做的。
記住，你還需要獲得雇主的一封信，聲明你需要使用車輛進行工作。允許的車輛稅收減免包括：燃料、保養(yǎng)、維修、租賃費用、保險和注冊費以及貸款支付的利息。注意保留所有的收據(jù)，如實申報。
1.、加拿大兒童福利金
自 2016 年起，加拿大兒童福利金取代了加拿大兒童稅收福利金，并按月發(fā)放，每年總計約為 6400 加元。
2、 育兒扣除
對于任何符合條件的托兒服務，你可以為每位 6 歲以下的兒童每年最多扣除 8000 加幣，為每位 7-15 歲的兒童扣除 5000 加幣。這包括日托、學前班、保姆、保姆等。
3.、兒童殘疾津貼
如果你的孩子未滿 18 歲并且有精神或身體殘疾，你可以獲得最高 2730 加幣的免稅福利。
4、學費
如果你的孩子就讀于教育機構并且你支付了超過 100 加幣的學費，你可以申請你在學費上花費的所有費用。雖然在過去幾年中稅收優(yōu)惠和扣除額發(fā)生了一些變化，但你的儲蓄和信貸每年仍然會增加很多。
5、CCB-牛奶金
雖然不是直接抵稅，但加拿大的兒童福利金是每月免稅給父母的，以幫助父母減輕撫養(yǎng)孩子的負擔。但想要獲得加拿大的兒童福利金，先決條件就是申請人必須每年提交個人所得稅申請表格，即使夫妻二人并沒有當年沒有任何收入。
除了以上的項目，是針對個人的報稅之外，小編還給各位公司老板們，羅列一些常見加拿大開公司可以減免掉的抵稅項目。你可以從稅款中扣除的主要運營費用：
1、創(chuàng)業(yè)成本
你可以扣除業(yè)務運營之前的費用。但是，如果你在發(fā)生費用的會計期間經(jīng)營業(yè)務，你只能申請費用。
2、補給品
你可以扣除你的企業(yè)間接用于提供商品或服務的物品的成本。例如，獸醫(yī)手術中使用的藥物和藥物，或管道工使用的清潔用品。
3、營業(yè)稅、費用、執(zhí)照和會費
稅收、費用、執(zhí)照和會費可以扣除，但如果俱樂部的主要目的是餐飲、娛樂或體育活動，則不能扣除包括入會費在內(nèi)的俱樂部會費。
4、辦公室的開銷
你可以扣除鉛筆、鋼筆、郵票、回形針和文具等小件物品的費用。不包括桌子、椅子、文件柜和計算器，因為它們是資本項目。
5、商業(yè)家用費用
例如，如果你的家是 1,500 平方米，而你的辦公室是 300 平方米，那么你的辦公室是你家總面積的 20%。這意味著你可以在納稅申報表中扣除 20% 的家庭開支作為家庭辦公開支。
你可以扣除供暖費、電費、保險費、維護費、抵押貸款利息（或租金）、財產(chǎn)稅和“其他費用”等費用。同樣，這必須與你在家中用于業(yè)務的實際空間成比例。
6、薪金、工資、福利
你可以扣除支付給員工的工資總額和其他福利，例如加拿大退休金計劃和就業(yè)保險費。
7、旅行
在大多數(shù)情況下，50% 的限額適用于你旅行時的膳食、飲料和娛樂費用。
8、租金
你可以扣除為你的企業(yè)使用的財產(chǎn)支付的租金。例如，你可以扣除你的企業(yè)所在的土地和建筑物的租金。
9、管理和行政費用
你可以扣除管理和行政費用，包括經(jīng)營業(yè)務所產(chǎn)生的銀行費用。銀行費用包括處理付款的費用。
10、利息和銀行手續(xù)費
你可以扣除為商業(yè)目的借款或為商業(yè)目的購買財產(chǎn)所產(chǎn)生的利息。檢查 CRA 網(wǎng)站的限制。
11、財產(chǎn)稅
你可以為你的企業(yè)所在的土地和建筑物扣除財產(chǎn)稅。請注意，與你家中工作空間的商業(yè)使用相關的財產(chǎn)稅必須作為商業(yè)使用家庭費用申報。
12、電話和公用事業(yè)
如果你為賺取收入而產(chǎn)生的費用，你可以扣除電話和公用事業(yè)費用，例如煤氣、石油、電力、水和電纜。
13、保險
你可以扣除你在業(yè)務中使用的任何建筑物、機械和設備所產(chǎn)生的所有普通商業(yè)保險費。與你的機動車輛相關的保險費用必須作為機動車輛費用申報。
14、壞賬
如果你已經(jīng)將其作為當年的收入，你可以扣除不會得到支付的應收賬款。
15、廣告
你可以扣除廣告費用，包括在加拿大電臺和電視臺以及加拿大報紙上的廣告。數(shù)字廣告也可以免稅。
可以在納稅申報表上申報哪些抵稅的項目？
除了以上常見抵稅項目外，還可以在納稅申報表上申報以下抵稅的項目。該列表說明了可用的扣除額和抵免額，以及它們在你的所得稅和福利申報表中的輸入位置：
Registered Retirement Savings Plan (RRSP) Deduction – 第 20800 行：你為自己或配偶 RRSP 所做的供款將在此處扣除。
扣除選定的拆分養(yǎng)老金金額 - 第 21000 行：如果你與配偶拆分養(yǎng)老金，則在此處進行扣除。
工會會費、專業(yè)會費或類似會費 - 第 21200 行：如果你支付了與你的工作相關的工會會費或費用，你可以申請扣除。
托兒費用 – 第 21400 行：如果你為謀生或上學而產(chǎn)生托兒費用，你可能有資格申請。
Disability Supports Deduction – 第 21500 行：如果你的身體或精神功能有障礙，你可以扣除你當年支付的費用，以便你可以工作、上學或進行獲得補助的研究.
商業(yè)投資損失 (ABIL) – 第 21699 和 21700 行：商業(yè)投資損失是一種特定類型的損失，當你出售或擺脫小型商業(yè)公司的股份，或當小企業(yè)欠你的債務時商業(yè)公司。
搬家費用 – 第 21900 行：如果你因工作或上學搬家超過 40 公里，你可以申請搬家費用。
已支付的贍養(yǎng)費 – 第 21999 和 22000 行：如果你支付了子女或配偶贍養(yǎng)費，你應在這些行中報告非應稅和應稅金額。
勘探和開發(fā)費用 - 第 22400 行：如果你投資于石油、天然氣、采礦或某些清潔能源發(fā)電和節(jié)能企業(yè)，請申請此金額。
其他就業(yè)費用 – 第 22900 行：某些員工需要支付自己的費用并收到 T2200 – 就業(yè)條件聲明表或產(chǎn)生費用，因為運輸員工可以在此處申請扣除。
Clergy Residence Deduction – 第 23100 行：如果你收到 Clergyman’s Housing Allowance 作為收入，你可以通過申請該扣除額來抵消它。
其他扣除 - 第 23200 行：此處申報未在申報表其他地方扣除的金額，包括一些法律費用。
加拿大軍隊人員和警察扣除 - 第 24400 行：在加拿大境外執(zhí)行高風險或當前中等風險的行動任務的加拿大軍隊和加拿大警察局的某些成員可以申請此扣除。
證券期權扣除 - 第 24900 行：如果你的雇主為你提供股票或股票期權作為就業(yè)福利，你可以在此處申請扣除。
其他年份的有限合伙企業(yè)損失 – 第 25100 行：如果你之前幾年的有限合伙企業(yè)損失尚未索賠，你可以在此處索賠部分損失。
其他年份的非資本損失 – 第 25200 行：如果你因就業(yè)、財產(chǎn)或業(yè)務而遭受非資本損失，請在此處申請扣除。
其他年份的凈資本損失 – 第 25300 行：如果你在本年度報告了資本收益，你可以在此處申請結轉(zhuǎn)的凈資本損失。
資本收益扣除 - 第 25400 行：如果你因處置某些財產(chǎn)而獲得資本收益，你可能有資格獲得累積資本收益扣除。
Northern Residents Deductions – 第 25500 行：如果你連續(xù)居住在規(guī)定的北部地區(qū)，你可能有資格申請 Northern Residents Deduction 或 NRD。
手續(xù)費和利息費用 – 第 22100 行：某些投資手續(xù)費、利息費用和法律費用可能有資格在此處扣除。
不可退還的稅收抵免款項
基本個人金額 (BPA) – 第 30000 行 每個納稅人都可以申請此金額，這通常被稱為“個人免稅”。
年齡金額 - 第 30100 行：如果你在 12 月 31 日年滿 65 歲或以上，請申請索賠。
配偶或普通法同居伴侶金額 – 第 30300 行：如果你在當年有配偶或普通法同居伴侶，并且他們的收入低于基本個人金額，你可以申請此金額。
符合條件的受撫養(yǎng)人的金額 - 第 30400 行：此抵免額適用于未申請配偶/普通法同居伴侶抵免額且負責親屬（通常是他們的孩子）財務照顧的單身成年人。其他情況也適用，更多細節(jié)可以在這里找到。
Canada Caregiver Credit 或金額： Canada Caregiver Credit 在以下三行中申領，具體取決于你為誰申領。
對于配偶或普通法同居伴侶，或符合條件的 18 歲或以上受撫養(yǎng)人 – 30425 行
對于其他年滿 18 歲或以上的體弱者家屬 – 30450 行
18 歲以下體弱兒童 – 30500 行
志愿消防員金額 - 第 31220 行和搜救志愿者金額 - 第 31240 行：如果你自愿擔任消防員或搜救隊員，你可能有資格申請你的服務時間。
購房者金額 - 第 31270 行：如果你在當年購買了新房，你可能有資格獲得此抵免額。
家庭無障礙費用 – 第 31285 行：為老年人或殘疾人提供更安全或更便利的房屋裝修可能有資格獲得家庭無障礙稅收抵免 (HATC)。
收養(yǎng)費用 – 第 31300 行：收養(yǎng) 18 歲以下的兒童可能會產(chǎn)生此處要求的合格收養(yǎng)費用。
自己的殘障金額 – 31600 行：如果你有資格并已為自己獲得殘障稅收抵免 (DTC) 的批準，請?zhí)岢鏊髻r。
從受撫養(yǎng)人轉(zhuǎn)移的殘疾金額 - 第 31800 行：如果有受撫養(yǎng)人能夠申請殘疾稅收抵免 (DTC)，并且不需要在其納稅申報表上申請全部或部分金額。你也許可以在你的納稅申報表上申請他們的全部或部分殘疾金額。
為你的學生貸款支付的利息 – 第 31900 行：你可能有資格為你在納稅年度或前 5 年為你的學生貸款支付的利息申請一筆金額。
學費、教育和教科書金額 - 第 32300 行：在此行中申請你在納稅年度可能產(chǎn)生的任何學費和教育學分。
從孩子那里轉(zhuǎn)移的學費金額 - 第 32400 行：你的孩子或?qū)O子女可能能夠?qū)⑺麄兾词褂玫膶W費金額轉(zhuǎn)移給你。
符合條件的醫(yī)療費用 – 第 33099 和 33199 行：你可以為自己和家人申請醫(yī)療費用。
捐贈和禮物 - 第 34900 行：可以在此處領取符合條件的慈善捐贈和禮物。
省或地區(qū)稅收抵免：每個省或地區(qū)為該省提供不同的抵免。這些基于你在納稅年度的 12 月 31 日居住的省份。
免稅儲蓄賬戶 (TFSA): 每個年滿18歲（或者在登陸那年將要滿18歲）的新移民登陸的第一年，不管是在哪一天成為稅務居民，都立即獲得當年TFSA賬戶的全部存款額度。
注冊退休儲蓄賬戶 (RRSP): 第一年登陸的新移民是沒有RRSP存款額度的。如果成為加拿大稅務居民后有工作，自雇或者房租收入，則可以在第二年獲得相當于這部分收入18%的存款額度。
注冊教育儲蓄計劃 (RESP): 如果陪同登陸家庭成員中有未成年小孩，也是可以在成為稅務居民后就立即為孩子開設RESP賬戶以獲得該計劃的政府額外獎勵。
以家庭為單位報稅時，如果夫妻二人收入差別較大，可以節(jié)稅的方法有以下渠道：
1、付給另一半薪水
假如一人經(jīng)營小生意，可雇傭另一位家庭成員，使其每周工作20小時以上，并支付合理的薪水。
2、轉(zhuǎn)移育兒花費抵扣額
Child care expenses是可以抵扣應稅收入的（tax deduction），正常情況下必須報在收入較低的配偶名下，這就意味著如果夫妻中一方?jīng)]有收入，或收入低到本身就不需要交多少稅，育兒花費帶來的deduction就會被全部或部分浪費。
3、正確地報醫(yī)療費
Medical Expense （醫(yī)療費用）一般建議報在收入低的一方名下，但不是絕對的！醫(yī)療費抵扣的收入額度=醫(yī)療費-2397加幣或凈收入X3%（哪個值小取哪個）。
4、轉(zhuǎn)移學費抵扣額
孩子或配偶上學支付的學費 tuition，也會帶來non-refundable credits。往年學費的non-refundable credits可以累積到未來年份使用，當年學費的non-refundable credits可以轉(zhuǎn)移給有工作收入的配偶或家長。
1、Age Amount
年滿65歲的老人，在聯(lián)邦有最多$7,637的non-refundable tax credits，該項頂稅金隨收入增加而遞減，年收入超過$90,313就沒有這項優(yōu)惠了。一般報稅軟件都會根據(jù)報稅人的年齡自動計算這項頂稅金。
用不完的Age amount可轉(zhuǎn)移給配偶。
2、Pension income amount
從絕大部分養(yǎng)老金項目（CPP、QPP不算，填在line 11500、line 11600和line 12900上的收入可算 ）中獲得收入，也有non-refundable tax credits（抵2000加幣聯(lián)邦稅，省稅另算）。
用不完的Pension income amount可轉(zhuǎn)移給配偶。
3、與配偶共享CPP（Canada Pension Plan）/QPP（Quebec Pension Plan）
若退休后夫妻雙方收入差異較大，可通過申請分享CPP/QPP降低高收入一方的稅階。
1、Disability tax credit (DTC)
DTC也是non-refundable tax credits，如果納稅人本身需要交的稅少于這項頂稅金，則可將余下部分轉(zhuǎn)移給配偶。
申請DTC需填寫 T2201表（part B部分需由醫(yī)療專業(yè)人士填寫），可通過CRA賬戶在線提交。2020年DTC最高$8,576
2、Canada caregiver amount for infirm children under 18 years of age
如果與18周歲以下生理或智力有缺陷的孩子同住，最高可抵$7,276的聯(lián)邦稅。
3、RDSP延稅賬戶
殘障人士有專門的注冊儲蓄計劃，叫Registered Disability Savings Plan，其性質(zhì)與RRSP類似，就是投入其中的資金可從當年應稅收入中扣除，等拿出來時再打稅。區(qū)別在于RDSP每年投入多少錢沒有限制，終生最高限額20萬加幣。
另外，政府還會匹配一定金額投入你的RDSP賬戶，家庭收入越低，匹配的比例越高。
1、計算投資過程中的花費
在加拿大，僅投資所獲收益的50%需打稅。
例如：出售你的主要住宅所獲收益是免稅的，但如果賣的是你平時租用給別人的房產(chǎn)，增值部分就也要打稅。賣房過程中產(chǎn)生的律師費、驗房費、中介費等均可從收益中扣除。
2、借錢炒股
有一種比較冒險的投資避稅方法，就是從銀行借錢炒股。假設你借錢炒股收益1萬，付給銀行利息5千，那么這5千塊就可以從收益中扣除，最后僅2500加幣的部分需要打稅。（風險提示：投資需謹慎）
3、投資虧損
資本虧損（capital loss）可以用來抵消資本獲益（capital gain），并且可以無限累積到未來年份。
4、投資免稅賬戶
加拿大最基本的投資免稅賬戶是TFSA，在TFSA中投資產(chǎn)生的收益均不用打稅。
在加拿大學生怎樣拿到更多退稅呢？首先，如果學生沒有收入，或收入未到交稅門檻，當年能夠拿到的退稅就只能是refundable tax credits，一般就是兩項：GST/HST退稅和碳稅。
GST/HST退稅，單身人士一年最多451加幣，夫妻最多592加幣，有19歲以下子女可再加155加幣。
碳稅即Climate Action Incentive，目前僅安省、薩省、曼省、阿省居民可領，在報稅的最后一步勾選即可。
學生在報房租花費時，并不需要上傳收據(jù)，只要填寫金額和房東名稱（公司或個人）即可。但房租收據(jù)需妥善保管，以防抽查。
另外，學生請盡量申報以下項目，未來有工作收入后可以抵稅或減扣：
學費（前文已提）?？傻致?lián)邦稅金=學費X15%。省稅的比例更低些。
（符合要求的）學貸產(chǎn)生的利息可作為non-refundable tax credits抵稅，并可以carry forward 5年（請保管好相關文件）。
醫(yī)療費用（包括買商業(yè)醫(yī)保的保費）。
為了住得離學校更近而搬家逾40km，產(chǎn)生的花費（Moving expenses）可以減扣收入。
總結：加拿大哪些個人收入需要申報、費用可以抵稅？
在加拿大，總體而言，需要報稅的收入一般包括：雇傭收入T4、老年社會保障金T4A(OAS)、養(yǎng)老金T4A(P)、退休金收入T4A、年金收入T4A、社會救濟收入T5007、領取的失業(yè)保險金T4E、從退休計劃取款T4RSP、利息及投資收入T5或T3、其他收入如出租房屋收入、專業(yè)人士收入、傭金收入等、成為加國納稅公民后的海外收入。
無需報稅的收入一般包括：小孩牛奶金、稅務局退回的GST、由于受傷害或交通事故而得到的賠款、戰(zhàn)爭津貼、殘疾人津貼、彩票中獎、遺產(chǎn)等。
個人可以抵稅的費用主要是：公共交通費、子女健身支出、領養(yǎng)費、小孩看護費、看護老人、學費、醫(yī)藥費、搬家費、住房裝修、首次置業(yè)、捐贈等。但是這些費用的抵扣方式和額度不盡一樣，需要分項目并根據(jù)收入情況分別分析計算。
1、要完整地申報收入
報稅時，請記得要申報所有的收入，不要有所遺漏。但如果稅報完了，發(fā)現(xiàn)還有漏報的收入，可以填報T1 Adjustment Request并遞交稅局。
2、 按時申報
一般個人稅務申報的截止日期是4月30號，遇到節(jié)假日時會順延，而自雇人士申報截至期是6月15號。如果在規(guī)定時間內(nèi)沒有申報，依照稅法，會處以因遲報產(chǎn)生的罰金。罰金的計算是欠稅的5%，欠稅每延長一個月，再加1%，直到12個月。所以要記得在規(guī)定的時間內(nèi)報稅，避免罰金。
3、用好各種稅收抵扣政策、稅收福利及成本沖減等
從上文中各類加拿大抵稅、減稅項目繁多可以看出，這實際操作并不是那么簡單，很大程度取決于幫你報稅的會計師的專業(yè)水平。因此，找個專業(yè)的稅務師非常有必要。
4、留存報稅資料和相關憑證
通常情況下，稅局要求納稅人保存報稅資料6年。稅局會定期抽樣或?qū)ｉT評審您申報的數(shù)據(jù)是否真實，必要時向稅局提供當時你申報數(shù)據(jù)背后的相關支持文件。如果到時候提供不了，稅局將對你個人信用程度產(chǎn)生懷疑，并面臨被稅局更深入調(diào)查與核實。
對于加拿大報稅季退稅，加拿大稅務局的官方網(wǎng)站提供了一些提醒民眾注意防范的貼士：
稅務局不會使用電郵形式通知居民領取退稅;
稅務局不會在電話里要求納稅人提供護照、銀行賬戶、健康卡、駕照等信息;
稅務局不會與其他人共享納稅人的個人信息;
稅務局不會要求納稅人在語音留言系統(tǒng)中回復個人信息。
如果你懷疑自己在稅務方面遭受了網(wǎng)絡詐騙或者身份信息被盜，可以撥打電話1-800-959-8281聯(lián)系稅務局；如果是公司稅務事項，可撥打電話1-800-959-5525咨詢。
加拿大的個人稅務賬戶余額查詢自動服務電話是1-866-474-8272。
1、在加拿大，哪些人需要報稅？
加拿大稅務居民包括但不限于
加拿大公民
當年住滿183天的新移民
當年住滿183天的國際留學生
當年住滿183天的visitor簽證在加拿大有收入的外國人
在國外（如美國）讀書，有獎學金或收入的加拿大稅務居民
持有加拿大身份的境外工作者，配偶、未成年子女或贍養(yǎng)人在加拿大生活
派駐外國的加拿大政府人員
2、加拿大報稅政府福利申請
在正式成為加拿大稅務居民的那一天，作為與之相關的權利，是可以立刻開始享受加拿大的政府福利的，比如牛奶金，聯(lián)邦季度消費稅GST/HST退稅，還有各省政府設立的一些福利計劃。但是，大部分的福利都需要自己申請，政府不會自動就給你。
3、稅務申報錯了怎么辦？
據(jù)稅法要求，加拿大的稅務居民每年要主動申報當年的所得稅。如果納稅人在當年報完稅，收到稅務局（CRA）的報稅評估通知書（Notice of Assessment）后，發(fā)現(xiàn)自己報錯了某一項，需要糾正，怎么辦呢？
第1個方法，可以通過稅務局網(wǎng)站進入“我的賬戶”（My Account），點擊“改變我的申報選項”（change my return option），就能夠查看退稅額，查看或更改申報內(nèi)容，還可以查看其他事項，諸如注冊退休儲蓄計劃（RRSP）扣除限額等。
第2個方法，在稅務局的官網(wǎng)找到表格T1-ADJ（T1 Adjustment Request），將表格填寫完整后寄回稅務局，之后會收到重新評估后的報稅評估通知書（Notice of Reassessment）。
4、哪些人可以申請退稅？
只要在加拿大超過半年（確切的說183天），你就有資格退稅.
5、如何才能獲得退稅？
如果希望獲得退稅，你必須在每年的4月底進行報稅，只有報稅才能獲得退稅。
6、加拿大留學生報稅之后多長時間能拿到退稅？
GST退稅分4個季度，每個季度退1/4。有SIN卡的學生一般一個月左右可以得到退稅。
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