企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，又稱經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范，是指企業(yè)防范在經(jīng)營中所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及為了防范該風(fēng)險(xiǎn)所采用的管理?xiàng)l例。
分類
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范包括: 1)物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范 2)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 3)企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范 4) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范 5) 風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制
防范概要
物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范:
(一)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)
(二)加強(qiáng)對物資采購招標(biāo)與簽約監(jiān)督
(三)加強(qiáng)對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督
(四)加強(qiáng)對物資采購合同執(zhí)行中的審計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)分類
企業(yè)物資采購的風(fēng)險(xiǎn)包括:
1、企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險(xiǎn)。(1)意外風(fēng)險(xiǎn) (2)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) (3)采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) (4)技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn) (5)合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)
2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn) (1)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn) (2)合同風(fēng)險(xiǎn) (3)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。 (4)存量風(fēng)險(xiǎn) (5)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
主要對策
(一)應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)教育，提高素質(zhì)。
應(yīng)建立與完善內(nèi)部控制制度與程序，加強(qiáng)對職工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)法律觀念，重視職業(yè)道德建設(shè)，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)對物資采購招標(biāo)與簽約監(jiān)督。
1)檢查物資采購招標(biāo)，查看全部企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范全內(nèi)容)是否按照規(guī)范的程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。采購經(jīng)辦部門和人員是否對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，選擇合格供應(yīng)商。是否每年對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評定。2)加強(qiáng)簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格或超越經(jīng)營范圍而無效;通過資信調(diào)查，切實(shí)掌握對方的履約能力;對那些不講效益、舍近求遠(yuǎn)、進(jìn)入情貨等非正常情況嚴(yán)格審定;審查合同條款是否齊全、當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。
(三)加強(qiáng)對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。
全過程的是指從計(jì)劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點(diǎn)是對計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下?？茖W(xué)規(guī)范的采購機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價(jià)格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。
1、加強(qiáng)對物料需求計(jì)劃，物資采購計(jì)劃的審計(jì)。審查企業(yè)采購部門物料需求計(jì)劃，物資采購計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué);調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實(shí)際的情況;計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致;采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施。
2、做好合同鑒證審計(jì)。1)審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。2)審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。3)審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。4)審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計(jì)鑒證，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象;提請當(dāng)事人對缺少的必備條款予以補(bǔ)充;對顯失公平的內(nèi)容予以修改;對利用經(jīng)濟(jì)合同的違法活動予以制止，從而減少和避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的發(fā)生。
3、做好對合同臺帳、合同匯總及信息、反饋的審計(jì)。當(dāng)前，合同糾紛日益增多，如果合同丟失，那么在處理時(shí)會失去有利的地位而遭受風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立合同臺帳、做好合同匯總，運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門提供及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息，也是加強(qiáng)合同管理，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。
4、加強(qiáng)對物資采購合同執(zhí)行中的審計(jì)。1)審查合同的、內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。2)審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，是否對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進(jìn)行驗(yàn)收控制。3)對不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不合格應(yīng)及時(shí)記錄，并采取措施。4)重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不及時(shí)處理，不僅企業(yè)的合法權(quán)益得不到保護(hù)，而且有可能使合同風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重化。
5、加強(qiáng)對物資采購績效考核的審計(jì)。建立合同執(zhí)行管理的、各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度，并加強(qiáng)檢查與考核，把合同規(guī)定的采購任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標(biāo)和責(zé)任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分解，落實(shí)到各有關(guān)部門和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，以盡量避免合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
方法
企業(yè)物資采購主要是指以生產(chǎn)為目的的主要材料、輔助材料、工具、備件和設(shè)備等物資的購買活動。其基本使命就是以盡可能便宜的價(jià)格，得到完全符合企業(yè)生產(chǎn)所需的生產(chǎn)物資。物質(zhì)采購是企業(yè)經(jīng)營的一個(gè)核心環(huán)節(jié)，是企業(yè)獲取利潤的重要來源。而企業(yè)物資采購又往往是企業(yè)經(jīng)營管理中薄弱的一環(huán)，也最容易滋生"暗箱操作"、以權(quán)謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等等;也最容易"跑、冒、滴、漏"，積壓浪費(fèi)。因此，通過對物資、采購全過程的監(jiān)督，加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，為提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益提供有力保證。
企業(yè)物資采購的風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)物資采購?fù)庖蛐惋L(fēng)險(xiǎn)。(1)意外風(fēng)險(xiǎn)。物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)。(2)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一是由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)采購認(rèn)為價(jià)格合理情況下，批量采購，但該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而引起采購風(fēng)險(xiǎn)。(3)采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。另一方面因采購的原材料的質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力。(4)技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會技術(shù)進(jìn)步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失;二是采購物資由于新項(xiàng)目開發(fā)周期縮短，如計(jì)算機(jī)新型機(jī)不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，剛剛購進(jìn)了大批計(jì)算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展，所采購的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。(5)合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。1)以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保;2)接受對方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭。3)簽訂空頭合同，而供貨方本身是"皮包公司"，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證。4)供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。
2、企業(yè)物資采購內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)。
(1)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計(jì)劃的準(zhǔn)確性;采購計(jì)劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致采購中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。
(2)合同風(fēng)險(xiǎn):一是合同條款模糊不清，盲目簽約;違約責(zé)任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定;鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當(dāng)手段，如對采購人員行賄，套取企業(yè)采購標(biāo)底;給予虛假優(yōu)惠，以某以些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。
(3)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)量上缺斤少兩;在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好;在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求;在價(jià)格上發(fā)生變形等等。
(4)存量風(fēng)險(xiǎn)。一是采購量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機(jī)會利潤，形成存儲損耗風(fēng)險(xiǎn)。三是物資采購時(shí)對市場行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，造成價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
(5)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。許多風(fēng)險(xiǎn)歸根至底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛?；蚴遣少徣藛T假公濟(jì)私、收受回扣、謀取私利。
措施概要
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括防范措施:
(一)控制采購成本，編制采購預(yù)算
(二)庫存和存儲成本的控制
(三)經(jīng)營等相關(guān)費(fèi)用的控制
(四)現(xiàn)金流量的控制
防范概要
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范指，承包商在對施工項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和衡量之后，應(yīng)根據(jù)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生概率和損失程度，以及承包商自身的狀態(tài)和外部環(huán)境，針對各種風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。常用的防范風(fēng)險(xiǎn)策略有回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)。
相關(guān)措施
1建立財(cái)務(wù)評價(jià)體系
財(cái)務(wù)支付能力是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)重要指標(biāo)，建立一個(gè)以現(xiàn)金支付能力為標(biāo)準(zhǔn)的建筑企業(yè)評價(jià)體系十分必要。該體系可以包括付現(xiàn)能力分析、變現(xiàn)能力分析、現(xiàn)金流量預(yù)測分析等關(guān)鍵指標(biāo)。付現(xiàn)能力分析通過對建筑企業(yè)現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比的分析，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際確定現(xiàn)金支付比率范圍，以現(xiàn)金支付率來動態(tài)控制企業(yè)現(xiàn)金持有決策。變現(xiàn)能力分析對速動資產(chǎn)真正能在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)進(jìn)行分析，分析應(yīng)收賬款的賬齡，對其中拖欠時(shí)間長，回收無望的賬款作特別處理。以進(jìn)一步確定支付的緩急程度。
2建立資金管理體系
資金是企業(yè)的血液。提高建筑企業(yè)資金運(yùn)行效益，保證建筑資金合理、安全使用是增強(qiáng)建筑企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力必要措施。對于跨度大、層次較多、流動分散的建筑企業(yè)，從傳統(tǒng)的分散型資金管理模式向現(xiàn)代的集中型資金管理模式轉(zhuǎn)變更有意義。建筑企業(yè)需要成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，通過規(guī)模運(yùn)作，加強(qiáng)資金調(diào)度，降低建筑企業(yè)整體資金成本。在資金管理上，建筑企業(yè)必須明確總會計(jì)師、委派的財(cái)會主管的職責(zé)權(quán)限，保障其能有效地發(fā)揮作用，同時(shí)建立資金預(yù)算管理、資金劃撥管理、借還款管理和資金管理評價(jià)制度，規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)資金的預(yù)算控制、日常業(yè)務(wù)管理控制和資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制。
3盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)
建筑企業(yè)的大量的資金積壓和沉淀是以存量資產(chǎn)的形態(tài)存在的。因此合理利用現(xiàn)有資源，是實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。建筑企業(yè)需要定時(shí)進(jìn)行大規(guī)模的清產(chǎn)核資工作，切實(shí)摸清現(xiàn)有存量資產(chǎn)的真實(shí)狀況和了解各種資產(chǎn)的變現(xiàn)性能和變現(xiàn)價(jià)值。同時(shí)根據(jù)建筑企業(yè)生產(chǎn)情況，對企業(yè)施工設(shè)備進(jìn)行清理，報(bào)廢陳舊無使用價(jià)值的設(shè)備，變賣技術(shù)落后、無修復(fù)價(jià)值的設(shè)備，以集中資金投入急需的關(guān)鍵設(shè)備，減少對流動資金的占用。此外，建筑企業(yè)要充分行使企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)利，對效益低下且資金支出時(shí)間較長的項(xiàng)目進(jìn)行清理，該作損失的作損失處理，能變現(xiàn)的按變現(xiàn)處理，以求盤活積壓沉淀資金。最后，建筑企業(yè)內(nèi)部可以成立存量資產(chǎn)管理小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和加強(qiáng)監(jiān)管盤活行為，防止盤活過程中發(fā)生不當(dāng)行為。
4加強(qiáng)成本控制管理
企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部成本控制管理體系，制定科學(xué)的目標(biāo)利潤管理指標(biāo)，生產(chǎn)過程實(shí)行嚴(yán)格的成本核算和監(jiān)控制度。在項(xiàng)目施工過程中，首先要根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素，制訂出科學(xué)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的。同時(shí)要擬定經(jīng)濟(jì)可行的技術(shù)組織措施計(jì)劃，列入施工組織設(shè)計(jì)。其次，企業(yè)要大力推行責(zé)任成本管理，加強(qiáng)對施工項(xiàng)目成本中材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、等重點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)控，及時(shí)開展調(diào)價(jià)索賠工作，把成本費(fèi)用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。再次，施工過程中要盡可能采用新設(shè)備新技術(shù)，以降低工程成本，縮短工期。
防范策略
(以利用風(fēng)險(xiǎn)策略為例)
承包商采取利用風(fēng)險(xiǎn)策略的條件:1)所面臨的是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，并具有利用的可行性;2)承包商有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，有遠(yuǎn)見卓識、善抓機(jī)遇的風(fēng)險(xiǎn)管理人才;3)慎重決策，權(quán)衡冒風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)，確認(rèn)利用風(fēng)險(xiǎn)的利大于弊;4)分析形勢，事先制定利用風(fēng)險(xiǎn)的策略和實(shí)施步驟，并隨時(shí)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢及其因素的變化，做好應(yīng)變的緊急措施。(2)承包商利用風(fēng)險(xiǎn)的策略利用風(fēng)險(xiǎn)的策略，因風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、施工項(xiàng)目特點(diǎn)及其內(nèi)外部環(huán)境、合同雙方的履約情況不同而多種多樣，承包商應(yīng)具體情況具體分析，因勢利導(dǎo)，化損失為贏利，如:1)承包商通過采取各種有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，使其低于不可預(yù)見費(fèi)，這樣原來作為不可預(yù)見的費(fèi)用的一部分將轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫋?)承包商資金實(shí)力雄厚時(shí)，可冒承擔(dān)代資承包的風(fēng)險(xiǎn)，獲得承包工程而贏取利潤。3)承包商利用合同對方(業(yè)主、供應(yīng)商、保險(xiǎn)公司等)工作疏漏、或履約不力、或監(jiān)理工程師在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生期間無法及時(shí)審核和確認(rèn)等弱點(diǎn)，抓住機(jī)遇，做好索賠工作。4)在(國際)工程承包中，對于時(shí)間性強(qiáng)的、區(qū)域(國別)性風(fēng)險(xiǎn)，特別是政治風(fēng)險(xiǎn)，承包商可通過對形勢的準(zhǔn)確分析和判斷，采取冒短時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)，較其他競爭對手提前進(jìn)入，開辟新的市場，建立根基。這樣雖難免蒙受一時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)損失代價(jià)，但是，待形勢好轉(zhuǎn)，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇之時(shí)，就可獲得長遠(yuǎn)且可觀的效益。5)承包商預(yù)測、關(guān)注宏觀(國際、地區(qū)、國內(nèi))經(jīng)濟(jì)形勢及行業(yè)的景氣循環(huán)變動，在擴(kuò)張時(shí)抓住機(jī)遇，緊縮時(shí)爭取生存。6)在國際工程承包中，面對不同國家法律、經(jīng)濟(jì)、文化等方面的差異，或政局變化、權(quán)力部門腐敗等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，謀取利益。7)精通國際金融的承包商，在國際工程承包中，可利用不同國家及其貨幣的利息差、匯率差、時(shí)間差、不同計(jì)價(jià)方式等謀取獲利機(jī)會，一旦成功獲利巨大，但是若造成損失也將是致命的，須謹(jǐn)慎操作。8)承包商可采取贈送、優(yōu)惠等措施，冒一點(diǎn)小風(fēng)險(xiǎn)，做出一點(diǎn)利益犧牲，換取工程承包權(quán)，或后續(xù)的供應(yīng)權(quán)、維修權(quán)等，以獲得更大收益。
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